1.一企业集团的母公司于2020年末将一台成本50万元的产品以66万的价格出售给子公司，后者将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（无预计净残值）。企业所得税率为25%，母公司的应交所得税在2021年内未缴纳。要求：分别编制2020年、2021年抵销分录

借，营业收入66 贷，营业成本50 固定资产16 借，固定资产1.6 贷，管理费用1.6

2022-12-15

你好同学，稍等回复您

2022-12-15

晚上好，我来做这个题目。

2023-05-18

你好： 2017年应抵消的折旧金额：=(8万-6万)/10/2=1000 抵消母公司的收入成本借：营业收入 80000 贷：营业成本 60000 贷：固定资产原值 20000 抵消2017年的固定资产折旧借：固定资产累计折旧 1000 贷：管理费用 1000 2018年应抵消的折旧金额=(8万-6万)/10=2000 抵消2018年的固定资产折旧借：固定资产累计折旧 2000 贷：管理费用 2000

2022-10-26

1. 抵销固定资产原价中包含的未实现内部销售利润： - 母公司将成本80000元产品以90000元卖给子公司，未实现内部销售利润为90000 - 80000 = 10000元。 - 分录为：借：营业收入 90000 贷：营业成本 80000 固定资产——原价 10000 2. 抵销因未实现内部销售利润多计提的折旧： - 由于固定资产原价多计10000元，按直线法10年折旧且不考虑净残值，每年多计提折旧10000÷10 = 1000元。 - 分录为：借：固定资产——累计折旧 1000 贷：管理费用 1000

2025-01-08