演示账套

建安业的企业，取得劳务分包代开的免税普票，现公司在申报时，表一（本期销售情况明细）第4栏，第12列，填写该代开的发票价税合计。作为本期实际扣除金额。问：取得的普票金额可在销售税额中全额扣除，以那份文件为指导的？

2022-12-15 16:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-15 16:20

你好，你现在是简易计税的吗？

快账用户7653 追问 2022-12-15 16:30

是一般计税

齐红老师解答 2022-12-15 16:32

一般计税的抵扣不了的，一般计税是销项减去进项，按照这个来交税。你只需要填写附表一销售额就可以的，然后在附表三百分之九第一列价税合计填写销售额，其他的都不要填写。

快账用户7653 追问 2022-12-15 17:30

这个是几号文件里体现的

齐红老师解答 2022-12-15 17:32

增值税税法规定，增值税一般计税的销项减去进项差额交税的，只有简易计税的才可以享受差额 7. 建筑服务;提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

快账用户7653 追问 2022-12-15 17:38

方便找找是几号文不

齐红老师解答 2022-12-15 17:46

增值税的计税方式分为一般计税方法、简易计税方法以及扣缴计税方式，三种计税方法下具体计算公式以及适用范围有所不同。适用范围一般计税方法适用于一般纳税人的应税销售行为，包括对外销售货物、提供劳务、服务、销售无形资产及不动产。简易计税方法适用于小规模纳税人提供应税销售行为，以及一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特殊应税行为也可以选择适用简易计税方法，比如一般纳税人提供以清包工方式提供建筑服务、提供的人力资源外包服务、劳务派遣服务等。注意一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，一经选择适用可以简易计税方法36个月内不得变更。扣缴计税方法适用于境外的单位或个人在境内发生的应税行为（包括在境内销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产或境内的不动产），在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。计算公式根据《增值税暂行条例》的规定，一般计税方法下，应纳增值税税额=销项税额-进项税额=不含税销售额×适用税率-进项税额=含税销售额÷（1+适用税率）×适用税率-进项税额。