1)本期发生电器产品货物销售销售额2863000.00元，其中开且增值税专用发票销售额1940000.00，其中开具普通发票销售额1148000.00元，未开具发票销售额225000.00元2)本期提供货物运输服务销售额90000.00元;(开具增值税专用发票)3)本期为其他企业提供电器外观设计服务取得销售额280000.00;(开具增值税普通发票)4)本期共取得增值税专用发票2张(已认证通过):其合计金额为2695000.00，税额350350.00;5)本期开票软件升级与维修取得增值税普通发票价税合计金额280.00:6)本期员工宿舍修缮领用前期购进的钢材其价税合计4520.00;(已认证抵扣)问题:1、增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税方式有何区别?2、计算该公司销售的3种产品(服务)，销售电器、运输服务、设计服务分别适用的税率及销项税额。3、员工宿舍领用钢材费用属于哪种业务，增值税报税时如何处理?4、计算本期应纳增值税税额。

涉税教学为增值税一般纳税人。 201X 年 XX 月发生业务如下： 1）本期发生电器产品货物销售销售额 3313000.00 元，其中开具增值税专用发票销售额 1940000.00，其中开具普通发票销售额 1148000.00 元，未开具发票销售额 225000.00 元； 2）本期提供货物运输服务销售额 90000.00 元；（开具增值税专用发票） 3）本期为其他企业提供电器外观设计服务取得销售额280000.00；（开具增值税普通发票） 4）本期共取得增值税专用发票 20 张（已认证通过）：其合计金额为 2695000.00，税额 350350.00； 5）本期开票软件升级与维修取得增值税普通发票价税合计金额 280.00； 6）本期员工宿舍修缮领用前期购进的钢材其价税合计 4520.00；（已认证抵扣） 计算本期应纳增值税税额，并写出相应3月会计分录。

A公司2018年6月登记为增值税一般纳税人，A公司2020年5月底期末留抵税额1万元。2020年6月发生下列业务： 1、销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元； 2、发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元； 3、提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额20000元，税额1800元； 4、销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元； 5、发生2020年4月销售的货物退货，开具13%税率红字专用发票，金额80000元，税额12800元； 6、提供企业管理服务取得销售额265万元，开具增值税专用发票，发票金额250万元，税额15万元； 7、采购货物一批，取得供货方开具的3张13%税率的增值税专用发票，发票注明的金额合计10万元，进项税额合计1.3万元，6月已经全部认证通过； 8、购进不动产，取得1份增值税专用发票并已认证相符，金额20000元，税额1800元； 会计分录

某企业为专门从事销售商品的商贸业增值税-般纳税人企业，2021. 12月发生以下业务: 1)销售商品取得收入103960元，开具增值税专用发票，价税合计103960 元;2)购进经营用设备，取得增值税专用发票，价税合计23000元，已认证;3)接受A公司提供的广告设计服务，取得增值税专用发票，价税合计21200元，已认证;4)接受B公司提供的运输服务，取得增值税专用发票，价税合计9600元，已认证;5)取得金税盘技术服务费发票金额280元，上期期末留抵360元。要求:假设对方单位皆为一般纳税人企业，计算本期销项税额、进项税额、本期应交增值税及附税。

1)本期发生电器产品货物销售销售额2863000.00元，其中开且增值税专用发票销售额1940000.00，其中开具普通发票销售额1148000.00元，未开具发票销售额225000.00元2)本期提供货物运输服务销售额90000.00元;(开具增值税专用发票)3)本期为其他企业提供电器外观设计服务取得销售额280000.00;(开具增值税普通发票)4)本期共取得增值税专用发票2张(已认证通过):其合计金额为2695000.00，税额350350.00;5)本期开票软件升级与维修取得增值税普通发票价税合计金额280.00:6)本期员工宿舍修缮领用前期购进的钢材其价税合计4520.00;(已认证抵扣)问题:1、增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税方式有何区别?2、计算该公司销售的3种产品(服务)，销售电器、运输服务、设计服务分别适用的税率及销项税额。3、员工宿舍领用钢材费用属于哪种业务，增值税报税时如何处理?4、计算本期应纳增值税税额。

(1)购买原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票15张，合计金额为1600000元，税额为256000元，均在法定期限内予以认证，并在本期全部申报抵扣进项税额；购买一台设备取得防伪税控系统开具的增值税专用发票金额为120000元，税额为19200元，已通过认证；取得支付运费的增值税专用发票10份，金额为46350元，税率9%，均为购买原材料的运费。前期取得但尚未认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票2张，合计金额30000元，税额4800元，本期通过认证，并申报抵扣。(2)本期有840000元的外购材料因管理不善报废，其所负担的税款为134400元；有12000元的外购材料被盗窃，所负担的税款为1920元。(3)本期销售产品开具防伪税控系统的增值税专用发票21张，合计金额1750000元，税额为280000元。销售产品并开具普通发票2张，合计金额为282500元；销售产品未开发票的金额为45200元；因销售产品提供运输劳务开具专用发票15份，收取运费收入65400元。要求：计算增值税并填列该公司2月份的增值税纳税申报表计算进项税额和销项税额税率为9%