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小规模变成一般纳税人，在年度中间发生，变更后，变更前的小规模税率也按照变更后一般纳税人的计算的还是分别计算？

2022-12-16 14:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-16 14:46

你好，具体的是哪一个税款的？

齐红老师解答 2022-12-16 14:46

所得税的话就不需要分一般纳税人，还是小规模啦。

快账用户4669 追问 2022-12-16 14:47

指的就是增值税

齐红老师解答 2022-12-16 14:47

分别看自己的增值税又不是一个申报表，如果是小规模，期间收了钱，没有确认收入，转了一般纳税人，就得按照一般纳税人的来。

快账用户4669 追问 2022-12-16 14:49

就是看业务了，属于小规模期间的业务，按小规模来交。属于一般纳税人期间的业务按一般纳税人来交是吗？

齐红老师解答 2022-12-16 14:53

对的，是的，是这么做的，但是你小规模期间收到了钱，没有开发票的，你在一般纳税人之后，就得按照一般纳税人的来。

快账用户4669 追问 2022-12-16 14:59

嗯，这种做法有没有政策依据？文件号是多少？

齐红老师解答 2022-12-16 15:00

没有税务局的规定一般纳税人是不允许开小规模的税率。

快账用户4669 追问 2022-12-16 15:02

我是问变更前和变更后分别按不同税率交税的政策依据，不是说变更女一般纳税人仍可以按照小规模交。

齐红老师解答 2022-12-16 15:05

增值税税法的规定啦，看增值税的税率，一般纳税人销售出去的产品，13%的没有3%

快账用户4669 追问 2022-12-16 15:07

这只是一个不同商品的税率表，如果没有明确的文字来说明变更前和，变更后应分别核算，没有说服力

齐红老师解答 2022-12-16 15:17

增值税各行业税率及征收率一览表税率（4种）：13%；9%；6%；0%。征收率（2种）：3%；5%。税率13% 提供加工、修理、修配劳务销售或进口货物（另有列举的货物除外）提供有形动产租赁服务税率9% 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；粮食、食用植物油；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。税率6% 金融服务增值电信服务现代服务（租赁服务除外）提供生活服务销售无形资产研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务鉴证咨询服务广播影视服务商务辅助服务其他现代服务文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务零税率国际运输服务航天运输服务向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务财政局和国家税务总局规定的其他服务纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）征收率3% 小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。征收率5% 1.销售不动产：（1）一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。（2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照 5% 的征收率计算应纳税额。（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法的按照 5% 的征收率计税。（4）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照 5% 的征收率计算应纳税额。（5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照 5% 的征收率计算应纳税额。 2.不动产经营租赁服务：（1）一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。（2）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照 5% 的征收率计算应纳税额。（3）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照 5% 的征收率计算应纳税额。（4）个人出租住房，应按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额。 3.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 4.选译差额纳税的劳务派遣、安全保护服务 5. 一般纳税人提供人力资源外包服务