3、某市工业企业2020年发生业务如下(1)主营业务收入4000万元。(2)投资B企业分得税后利润80万元,取得完税凭证上注明的税率为15%(3)取得补贴收入48万元;接收现金捐赠收入4万元(4)主管业务成本2400万元。(5)管理费用900万元,其中职工福利支出200万元;工会经费支出30万元;职工教育培训支出50万元;研究开发费用100万元;业务招待费50万元,缴纳房产税20万元,印花税5万元,城镇土地使用税6万元;按规定缴纳各项社会保险费400万元。(6)财务费用50万元,其中:用于生产经营的银行借款利息支出25万元;向无关联非金融企业借款100万元,按10%利率支付利息10万元(同期同类型银行借款利率6%)。(7)销售费用600万元,其中:实际发生广告费支出500万元(取得广告经营企业发票);赞助支出50万元(8营业外支出120万元,其中:捐赠给全国老年基金会100万元(9)已在成本费用中列支工资1500万元。(10)已预缴所得税10万元。要求:计算2020年应补缴的企业所得税。(10分)

甲企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下：（1）取得销售产品收入6000万元，房屋租赁收入1000万元，视同销售收入500万元；（2）发生产品销售成本4000万元；（3）发生销售费用800万元（期中包含广告费300万元）、管理费用500万元（其中业务招待费100万元）、财务费用100万元（其中向非金融企业支付利息20万元，按照税法规定只能在税前扣除10万元利息支出）；（4）发生税金及附加100万元；（5）取得投资收益100万元（其中国债利息收入10万元，直接投资于非上市居民企业股息红利20万元）；（6）取得营业外收入100万元，营业外支出80万元（含支付的银行罚息10万元，将一笔20万元的公益性捐赠直接捐给地震灾区，税收滞纳金10万元）；（7）实发工资总额300万元，为职工缴纳的基本社会保险费50万元、补充养老保险10万元、补充医疗保险30万元（工资和各项保险费用均已记入上述成本、费用）。请根据上述材料计算如下问题：甲企业本年度利润总额为（）万元；甲企业支付的广告费可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的金额为（

假定某企业为居民企业，2020年经营业务如下：（1）取得销售收入5000万元。2）销售成本2000万元。（3）发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用600万元（其中业务招待费50万元），财务费用100万元。(4）销售税金320万元（含增值税200万元），(5）营业外收入70万元，营业外支出40万元（其中通过公益性社会团体向地震灾区捐款25万元，支付付税收滞纳金6万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万职工工会经费4万元，支出职工福利费和职工教育经费40万元。要求：计算该企业2020年实际应缴纳的企业所得税（所得税税率为25%）。

假定某企业为居民企业，2020年经营业务如下： （1）取得销售收入5000万元。 2） 销售成本2000万元。 （3） 发生销售费用1000万元（其中广告费800万 元），管理费用600万元（其中业务招待费50万 元），财务费用100万元。 (4）销售税金320万元 （含增值税200万元）， (5）营业外收入70万元，营业外支出40万元（其 中通过公益性社会团体向地震灾区捐款25万元，支 付付税收滞纳金6万元） （6） 计入成本、费用中的实发工资总额200万 职工工会经费4万元，支出职工福利费和职工教育 经费40万元。 要求：计算该企业2020年实际应缴纳的企业所得 税（所得税税率为25%）

5.A 企业为国家鼓动类的高新技术企业，2020年度生产经营情况如下： (1）销售商品收入 5000万元： （2）销售成本 2000 万元，营业税金及附加 80万元 (3） 销售费用 800万元，其中广告费 600万元； （4）管理费用 600万元，其中业务招待费 100 万元、研究新产品开发费用 100 万元 (5）财务费用100万元，其中向其他企业借款本金 500万元，并按利率 10%支 付利息（银行同期同类货款利率6%)； (6）投资收益100 万元，其中取得购买国價的利息收入 20万元。 (7）营业外支出 40 万元，其中向供货商支付违约金8万元，向税务局支付 2009 年未纳税款产生的税款滞纳金 2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 10万元 （8）已计入成本、费用中的工资薪金支出 300万元、职工福利费支出 45 万元， 工会经费9万元、职工教育经费15 万元。 要求：计算该企业 2021 年应纳企业所得税稅额。

企业为居民企业，2020年利润总额为80万元，产品销售收入4000万元；其他经营业务如下： （1）广告费650万元；， （2）新技术开发费用40万元； （3）税收滞纳金6万元； （4）业务招待费25万元； （5）向非金融机构借款100万元，年利率10%，同期银行贷款年利率8% （6）公益性捐赠10万元。 （7）发生合理工资支出100万元，福利费18万元，工会经费1万元，职工教育经费3万元。 （8）国债利息收入10万元。 请计算该企业本年应纳的企业所得税。