老师，在实际工作中遇到这样一个问题，每月的房租是固定的，但是当月没有收到发票，也没有付款，只做了计提，在次月或者之后付款，房东收款后才安排开专票，请问计提，付款和收款的分录各要怎么写

同学，你好计提借：管理费用贷：应付账款付款借：应付账款贷：银行存款

2022-12-17

冲减之前计提的凭证，然后按发票金额，借：管理费用，应缴税费—应缴增值税—进项税，贷：银行存款

2022-12-17

同学你好之前做的房租吗收到发票直接附在分录后面就可以了

2022-10-17

你好学的，按照你的租赁期按月做借管理费用，贷其他应付款。

2022-10-17

这种情况下，建议每个月进行房租计提。按照权责发生制原则，企业应在费用实际发生的期间进行确认，而不是在支付款项或收到发票时确认。虽然办公室租赁费尚未支付且未收到发票，但公司在 1 月到 3 月已经实际使用了租赁的办公室，产生了相应的费用，所以需要每月计提房租，计入费用和其他应付款。这样可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。具体账务处理如下：每月计提房租时（假设每月房租为x元）：借：管理费用 —— 租赁费 x 贷：其他应付款 —— 房东 x当实际支付房租并收到发票时：借：其他应付款 —— 房东（累计计提的房租金额）贷：银行存款等（实际支付的金额）如果等到支付时再一次性做这几个月的租金，会导致费用确认不及时，使得前期的财务报表无法真实反映企业的经营成本和负债情况。而且，一次性计入费用可能会对支付当月的利润产生较大影响，不符合会计核算的配比原则和及时性原则。关于发票问题，虽然对方暂未开票，但你可以与对方沟通，说明会计核算的要求，尽量让对方按时提供发票。如果对方确实无法按时开票，你也应先进行计提，待收到发票后将其附在相应的记账凭证后面即可。

2025-03-25