4、A公司某年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:(1)1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元。(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%,其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中,符合资本化条件的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)应付违反环保法规定的罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求:（1）计算年度当期应纳所得税；（2）计算年度递延所得税；（3）计算利润表中所列示的所得税费用；（4）做出所得税相关的会计分录。

A公司某年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有：1)1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年，净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%,其中300万元资本计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150％加计扣除。其中,符合资本化条件的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)应付违反环保法规定的罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。根据以上业务进行会计处理。

3.资料:A公司某年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为5当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:(1)1月份开始计提折旧的一项固定资产成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧,假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%，其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加入扣除，符合资本化条件的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定使用状态4.应付违反环保法规定的罚款100万元。5.期末对持有的存货计提了30万元的货跌价准备。根据以上业务进行会计处理。

A公司某年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中会计处理与税收处理存在的差别有:(1)1月份开始计提折日的一项固定资产,成本为600万元使用年限为10年，净残值为零，会计按双倍余额递减法计提折旧.税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元(3)当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%，其中300万元资本计入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中符合资本化条件的支出为300万元假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)应付违反环保法规定的罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。根据以上业务进行会计处理。

4、A公司某年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:(1)1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元。(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%,其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中,符合资本化条件的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)应付违反环保法规定的罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求:（1）计算年度当期应纳所得税；（2）计算年度递延所得税；（3）计算利润表中所列示的所得税费用；（4）做出所得税相关的会计分录。

4、A公司某年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:(1)1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元。(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%,其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中,符合资本化条件的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状