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某商场分别于元旦和春节推出大减价活动,活动方案有如下几种;对商品打7折进行销售;②购物满100元赠送30元的商品;③购物满100元赠送30元购物券;④购物满100元返还现金30元。该商场的增值税适用税率为13%,企业所得税适用税率为25%,商品毛利率为40%。分析要求:该商场应选择哪一个方案?

2022-12-18 21:12
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-12-18 21:26

同学,你好! 请稍等~,老师正在计算中~

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齐红老师 解答 2022-12-18 22:20

1.1七折促销的税后利润 应纳增值税税额=70/1.13*0.13-60/1.13*0.13=1.15元 应纳企业所得税税额=(70-60)/(1%2B13%)×25%=2.21元 税后净利润=(70-60)/(1%2B13%)-2.21=6.64元  1.2购物满100元赠送30元的商品 应纳增值税额=100/(1%2B13%)×13%-60/(1%2B13%)×13%%2B30/(1%2B13%)×13%-18/(1%2B13%)×13%=5.98元 应负担的个人所得税=30/(1-20%)×20%=7.5元  应纳企业所得税税额(100-60-18)/(1%2B13%)×25%  =2.53元 税后净利润=(100-60-18)/(1%2B13%)-7.5-2.53  =9.44元 1.3 购物满100元赠送30元的购物券 应纳增值税税额=100/(1%2B13%)×13%-60/(1%2B13%)×13%%2B 30/(1%2B13%)×13%-18/(1%2B13%)×13%=5.98元 应负担的个人所得税=30/(1-20%)×20%=7.5元 应纳企业所得税税额=(100-60-18)/(1%2B13%)×25%  =2.53元 税后净利润=(100-60-18)/(1%2B13%)-7.5-2.53 =9.44元 1.4 购物满100元返还现金30元 应纳增值税税额=100/(1%2B13%)×13%-60/(1%2B13%)×13%  =4.6 元 应负担的个人所得税=30/(1-20%)×20% =7.5元 应纳企业所得税税额=(100-60)/(1%2B13%)×25% =8.85元 税后净利润=(100-60)/(1%2B13%)-30-7.5-8.85 =-10.95元 备注:由于城建税和教育费附加对结果影响较小,暂不予考虑。

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