2×22年甲公司实现利润总额1200万元，公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①本年国债的利息收入160万元②2×21年年未投入使用的A设备，应计折旧额为100万元，会计上对该设备采用直线法按5年计提折旧，税法允许企业按2年计提折③本年因销售商品向客户承诺提供3年保修服务，确认预计负债100万元，当年尚未发生保修支出④本年因违反环保规定支付罚款20万元要求：(1)判断上述事项中，确定会引起暂时性差异的相关资产或负债的账面价值、计税基础以及应纳税或可抵扣暂时性差异20226281419(2)计算甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数(3)计算甲公司2×22年的应纳税所得额(4)计算甲公司2×22年的应交所得税(5)编制当年确认所得税费用的会计分录（金额单位：万元）日

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