1.某咨询公司(增值税一般纳税人),可享受增值税加计抵减优惠政策,2022年10月不含税销售额为200万元,购买办公楼不含税金额为100万元,购买办公用品不含税8万元,购买物业服务不含税2万元,以上业务支付相关金额时均取得增值税专用发票。(当月期初增值税无余额)问题:(1)计算该公司2022年10月应纳的增值税税额。(2)作出该公司相关业务的会计分录。
公司2022年10月应纳的增值税税额=200*0.06-（100*0.09%2B8*0.13%2B2*0.06）*1.1=0.82 借:应收账款，212贷：主营业务收入，200，应缴税费—应缴增值税—销项税，12 借：固定资产，100，，应缴税费—应缴增值税—进项税，9，贷：银行存款109 借：管理费用，8，应缴税费—应缴增值税—进项税，1.04，贷：银行存款，9.04 借：管理费用，2，应缴税费—应缴增值税—进项税，0.12，贷：银行存款，2.12 借：应缴税费—应缴增值税—销项税，12，贷：应缴税费—应缴增值税—进项税，10.16，应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税，1.84 借：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税，1.84，贷：应缴税费—未缴增值税，1.84 加计抵扣，借：应缴税费—未缴增值税，1.02，贷：其他收益，1.02
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