四、业务题(共20分)甲公司2021年度资产负债表(简表)资料如下(单位：万元)：资产金额负债及所有者权益金额货币资金1000应付账款1470应收账款700预计负债30存货800实收资本1000合计2500合计2500甲公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：(1)年末计提存货跌价准备100万元；(2)预计负债为因售后服务计提30万元；(3)确认国债利息收入20万元；(4)环境保护违规罚款10万元。要求：根据上述资料，分析计算甲公司2021年度应纳税所得额、应交企业所得税、递延所得税、所得税费用，并进行相关的会计处理。

本年度该公司利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有:(1)年末计提存货跌价准备100万元;(2)预计负债为因售后服务计提30万元;(3)确认国债利息收入20万元:(4)环境保护违规罚款10万元。所得税率为25%，本公司首次执行资产负债表债务法。

分析题 甲公司2019年利润表中的利润总额为1000万元，适用所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产和递延所得税负债账面余额为零。甲公司当年主要有以下差异： (1)国债利息收入80万元； (2)违反税收政策支付的罚款40万元； (3)本期提取存货跌价准备210万元； (4)除以上事项外，没有其他纳税调整事项。 要求：根据以上资料，计算2019年度的应纳税所得额，计算该年度的递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用，并作出账务处理。

本年度该公司利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有:(1)年末计提存货跌价准备100万元;(2)预计负债为因售后服务计提30万元;(3)确认国债利息收入20万元:(4)环境保护违规罚款10万元。所得税率为25%，本公司首次执行资产负债表债务法

四、业务题(共20分)甲公司2021年度资产负债表(简表)资料如下(单位：万元)：资产金额负债及所有者权益金额货币资金1000应付账款1470应收账款700预计负债30存货800实收资本1000合计2500合计2500甲公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：(1)年末计提存货跌价准备100万元；(2)预计负债为因售后服务计提30万元；(3)确认国债利息收入20万元；(4)环境保护违规罚款10万元。要求：根据上述资料，分析计算甲公司2021年度应纳税所得额、应交企业所得税、递延所得税、所得税费用，并进行相关的会计处理。

公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：（1）年末计提存货跌价准备100万元；（2）预计负债为因售后服务计提30万元；（3）确认国债利息收入20万元；（4）环境保护违规罚款10万元。要求：根据上述资料，分析计算甲公司2021年度应纳税所得额、应交企业所得税、递延所得税、所得税费用，并进行相关的会计处理。