四、业务题(共20分)甲公司2021年度资产负债表(简表)资料如下(单位：万元)：资产金额负债及所有者权益金额货币资金1000应付账款1470应收账款700预计负债30存货800实收资本1000合计2500合计2500甲公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：(1)年末计提存货跌价准备100万元；(2)预计负债为因售后服务计提30万元；(3)确认国债利息收入20万元；(4)环境保护违规罚款10万元。要求：根据上述资料，分析计算甲公司2021年度应纳税所得额、应交企业所得税、递延所得税、所得税费用，并进行相关的会计处理。

本年度该公司利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有:(1)年末计提存货跌价准备100万元;(2)预计负债为因售后服务计提30万元;(3)确认国债利息收入20万元:(4)环境保护违规罚款10万元。所得税率为25%，本公司首次执行资产负债表债务法。

分析题 甲公司2019年利润表中的利润总额为1000万元，适用所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产和递延所得税负债账面余额为零。甲公司当年主要有以下差异： (1)国债利息收入80万元； (2)违反税收政策支付的罚款40万元； (3)本期提取存货跌价准备210万元； (4)除以上事项外，没有其他纳税调整事项。 要求：根据以上资料，计算2019年度的应纳税所得额，计算该年度的递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用，并作出账务处理。

本年度该公司利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有:(1)年末计提存货跌价准备100万元;(2)预计负债为因售后服务计提30万元;(3)确认国债利息收入20万元:(4)环境保护违规罚款10万元。所得税率为25%，本公司首次执行资产负债表债务法

丙公司2021年利润表的利润总额为500万元，适用的所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产借方余额10万元，递延所得税负债无余额，当年与所得税有关的事项如下：(1）国债利息收入50万元。2）支付税收罚款40万元。（3）交易性金融资产公允价值变动收益20万元。(4）本期提取存货跌价准备30万元。(5）预计产品质量保证费用80万元。丙公司2021年12月31日资产负债表部分项目情况表账面价值差计税基础应纳税暂时性养异异可抵扣暂时性差兵13075080项目交易性金融资产存货预计负债总计要求：（1）计算丙公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。（2分）（2）计算丙公司2021年度的应纳稅堑时性美昱

四、业务题(共20分)甲公司2021年度资产负债表(简表)资料如下(单位：万元)：资产金额负债及所有者权益金额货币资金1000应付账款1470应收账款700预计负债30存货800实收资本1000合计2500合计2500甲公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：(1)年末计提存货跌价准备100万元；(2)预计负债为因售后服务计提30万元；(3)确认国债利息收入20万元；(4)环境保护违规罚款10万元。要求：根据上述资料，分析计算甲公司2021年度应纳税所得额、应交企业所得税、递延所得税、所得税费用，并进行相关的会计处理。