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10. （1）会计政策变更借：投资性房地产-成本3800 累计折旧 240 固定资产减值准备 100 贷：固定资产 4000 利润分配-未分配利润 126 盈余公积-法定盈余公积 14 借：所得税费用 10 贷：递延所得税负债 10（3800-3760）*25% （2）借：固定资产 1000 以前年度损益调整 95 贷：在建工程 1095 借：以前年度损益调整 50 贷：累计折旧 50 借：应交税费-应交所得税 36.25（95%2B50）*25% 贷：以前年度损益调整 36.25 借：利润分配-未分配利润97.875 盈余公积-法定盈余公积 10.875 贷：以前年度损益调整 108.75 （3）借：以前年度损益调整 100 贷：资本公积-其他资本公积 100 借：资本公积-其他资本公积 25 贷：以前年度损益调整 25 借：利润分配-未分配利润 67.5 盈余公积-法定盈余公积 7.5 贷：以前年度损益调整 75 （4）会计政策变更账面价值=200-200/10*3=140万元新的折旧=140*4/(1%2B2%2B3%2B4)=56 借：管理费用 56 贷：累计折旧 56

2022-05-09

齐红老师解答 2022-12-20 09:06

1 这里合并之前双方不存在关联关系所以属于非同一控制下的企业合并

齐红老师解答 2022-12-20 09:16

2 码购买日是6月30日是实际支付的对价作为合并成本=1000*1.13+445*1.13+450*1.09=1130+502.85+490.5 =2,123.35 借：长期股权投资 2123.35 累计折旧 320 固定资产减值准备 35 累计摊销 220 无形资产减值准备 30 贷：主营业收入 1000 固定资产 800 无形资产 700 应交税费-应交增值税（销项税）228.35

齐红老师解答 2022-12-20 09:25

商誉=2123.35-（10400-2800）*0.85 为负不产生商誉

齐红老师解答 2022-12-20 09:29

4 借：存货 200 长期投资 1400 固定资产 1000 无形资产 1000 贷：资本公积 3600 借：股本 1000 资本公积 5100 盈余公司 500 未分配利润 1000 贷：长期股权投资 2123.35 少数股东权益 5,476.65

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