关于合并会计报表的问题，求老师解答

1上述企业合并属于非同一控制下企业合并，采用的是购买法，是市场化的交易，在做合并报表时应按照被合并方公允价值确认各项资产、负债。 2调整分录借固定资产50 贷资本公积50 调整后净利润=150-16+10/5/12*9=135.5 借长期股权投资135.5*0.6=81.3 贷投资收益81.3 借投资收益95*0.6=57 贷长期股权投资57 抵消分录借应付票据210 贷应收票据210 借营业收入66 贷营业成本66 借营业成本16 贷存货16 借营业收入50 贷营业成本50 借营业成本10 贷固定资产10 借股本700 资本公积200 盈余公积70+135.5*0.1=83.55 未分配利润15+135.5*0.9-95=41.95 商誉34 贷长期股权投资625+81.3-57=649.3 少数股东权益（700+200+83.55+41.95）*0.4=410.2 借投资收益135.5*0.6=81.3 少数股东损益135.5*0.4=54.2 年初未分配利润15 贷提取的盈余公积13.55 向投资者分配的利润95 年末未分配利润41.95 3合并资产负债表资产:兴盛公司+家佳公司如货币资金1000+200=1200 长期股权投资为175+40=215 商誉34 实收资本4500 资本公积900 盈余公积300+70-83.55=286.45 未分配利润650+55-41.95=663.05

2022-12-20

齐红老师解答 2022-12-20 10:14

同学，期待你的五星好评哦

快账用户2068 追问 2022-12-20 11:41

工作底稿可以写一下吗

快账用户2068 追问 2022-12-20 11:43

尤其是右侧调整与抵消分录部分

快账用户2068 追问 2022-12-20 11:44

还有调整后净利润=150-16+10/5/12*9=135.5 这式子是啥意思嘞，

齐红老师解答 2022-12-20 13:32

未实现的内部交易要抵消，就普通左口袋掏有口袋，对于集团整体而言，该项交易并未发生

齐红老师解答 2022-12-20 13:33

底稿就是资产+资产，负债➕负债，特殊的不是合计数的我已经写给你了

快账用户2068 追问 2022-12-20 13:52

那底稿右侧的关于调整与抵消分录是按照那个写呢

齐红老师解答 2022-12-20 14:51

按照下面这个，把调整和抵消分录写到你这个表格里就行 2调整分录借固定资产50 贷资本公积50 调整后净利润=150-16+10/5/12*9=135.5 借长期股权投资135.5*0.6=81.3 贷投资收益81.3 借投资收益95*0.6=57 贷长期股权投资57 抵消分录借应付票据210 贷应收票据210 借营业收入66 贷营业成本66 借营业成本16 贷存货16 借营业收入50 贷营业成本50 借营业成本10 贷固定资产10 借股本700 资本公积200 盈余公积70+135.5*0.1=83.55 未分配利润15+135.5*0.9-95=41.95 商誉34 贷长期股权投资625+81.3-57=649.3 少数股东权益（700+200+83.55+41.95）*0.4=410.2 借投资收益135.5*0.6=81.3 少数股东损益135.5*0.4=54.2 年初未分配利润15 贷提取的盈余公积13.55 向投资者分配的利润95 年末未分配利润41.95 3合并资产负债表资产:兴盛公司+家佳公司如货币资金1000+200=1200 长期股权投资为175+40=215 商誉34 实收资本4500 资本公积900 盈余公积300+70-83.55=286.45 未分配利润650+55-41.95=663.05 同学，期待你的五星好评哦工作底稿可以写一下吗尤其是右侧调整与抵消分录部分还有调整后净利润=150-16+10/5/12*9=135.5 这式子是啥意思嘞，未实现的内部交易要抵消，就普通左口袋掏有口袋，对于集团整体而言，该项交易并未发生底稿就是资产+资产，负债➕负债，特殊的不是合计数的我已经写给你了那底稿右侧的关于调整与抵消分录是按照那个写呢