和S公司合并前资产负债表项目P公司账面S公司账面S公司公允货币资金1500004000040000应收票据500004000040000存货1000007000070000固定资产1000005000060000资产总计400000200000210000短期借款1000005000050000股本22500075000资本公积1500030000盈余公积4000030000未分配利润2000015000负债和股东权益总计400000200000假设6月30日, 这里的数据能分开的吗
2021年6月30日,P公司(上市公司)向S公司的股东定向增发10000万股股票(每股面值1元,每股市价2元)对S公司进行合并,当日取得S公司70%的股权并对S公司实施控制。假定该项合并为非同一控制下的企业合并。购买日,S公司所有者权益账面价值为13000万元,其中股本1000万元,资本公积5000万元,其他综合收益1000万元,盈余公积2000万元,未分配利润4000万元。购买日,S公司除存货、固定资产。无形资产外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。存货的账面价值为1020万元,公允价值为1800万元;固定资产的账面价值为12000万元,公允价值为22000万元;无形资产的账面价值为2000万元,公允价值为6000万元。P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。 要求: ①编制P公司个别财务报表取得对S公司长期股权投资的会计分录。 ②编制购买日合并财务报表调整和抵销分录。
(二)202X年1月1日,P公司收购了S公司的股权。S公司202X年1月1日的资产和负债的账面价值和公允价值见下表。假定P公司以发行普通股500万股的方式换取S公司的股权,P公司普通股每股面值为1元,每股市价2元。另外P公司以现金支付发行股票所发生的手续费、佣金10万元,合并过程中发生审计费用10万元、律服务费5万元。项目P公司S公司账面价值账面价值公允价值银行存款1008080存货(库存商品)700240260固定资产1200460600资产总计2000780940应付账款4202828长期借款80112112负债总计500140140股本300200资本公积400140盈余公积500200未分配利润300100所有者权益总计1500640【要求】根据以下四种假设,作出P公司合并日相关会计分录。(1)假定P公司和S公司的合并属于同一控制下的企业吸收合并;(2)假定P公司和S公司的合并属于非同一控制下的企业吸收合并;(3)假定P公司和S公司的合并
(二)202X年1月1日,P公司收购了S公司的股权。S公司202X年1月1日的资产和负债的账面价值和公允价值见下表。假定P公司以发行普通股500万股的方式换取S公司的股权,P公司普通股每股面值为1元,每股市价2元。另外P公司以现金支付发行股票所发生的手续费、佣金10万元,合并过程中发生审计费用10万元、律服务费5万元。项目,P公司,S公司,账面价值,账面价值,公允价值,银行存款(100,80,80)存货(库存商品)(700,240,260)固定资产(1200,460,600)资产总计(2000,780,940)应付账款(420,28,28)长期借款(80,112,112)负债总计(500,140,140)股本(300,200)资本公积400,140,盈余公积500,200,未分配利润300,100,所有者权益总计1500,640【要求】根据以下四种假设,作出P公司合并日相关会计分录。(1)假定P公司和S公司的合并属于同一控制下的企业吸收合并;(2)假定P公司和S公司的合并属于非同一控制下的企业吸收合并;(3)假定P公司和S公司的合并属于同一控制下的企业控股合并(取得90%股权
10、20×2年6月30日,P公司与S公司合并前资产负债表及S公司资产、负债的公允价值如表3-17所示。P公司和S公司合并前资产负债表项目P公司账面S公司账面S公司公允货币资金1500004000040000应收票据500004000040000存货1000007000070000固定资产1000005000060000资产总计400000200000210000短期借款1000005000050000股本22500075000资本公积1500030000盈余公积4000030000未分配利润2000015000负债和股东权益总计400000200000假设6月30日,P公司发行了75000股每股面值1元、市价2元的普通股换取了S公司90%的股份。要求:(1)如果P公司和S公司是同一控制下的两家公司,请编制P公司取得S公司90%股权的会计分录以及合并日的合并资产负债表。(2)如果P公司和S公司是非同一控制下的两家公
10、20×2年6月30日,P公司与S公司合并前资产负债表及S公司资产、负债的公允价值如表3-17所示。P公司和S公司合并前资产负债表假设6月30日,P公司发行了75000股每股面值1元、市价2元的普通股换取了S公司90%的股份。要求:(1)如果P公司和S公司是同一控制下的两家公司,请编制P公司取得S公司90%股权的会计分录以及合并日的合并资产负债表。(2)如果P公司和S公司是非同一控制下的两家公司,请编制P公司取得S公司90%股权的会计分录以及合并日的合并资产负债表。11、甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20X3年度企业所得税时,涉及以下事项:(1)20X3年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。(2)20X3年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产处理。年底尚未出售,公允价值为2600万元。(3)甲公司于20X3年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为28
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本,税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的200%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的200%加计摊销。假定所开发无形资产于期末未达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
某军粮供应站家企业8月1日从符合规定的一企业采购军工小麦粉250,000公斤每公斤价格为¥4.5,按照双方约定的供货方式,由乙方负责将大米送到指定地点途中发生的运输费装卸等其他费用¥9000由甲方负担采购货款,其它费用银行转账支付8月25日甲企业销售小麦粉150,000公斤,这两个销售价格为每公斤¥1.6款项银行收取国家核定的军粮供应小麦粉结算价为¥4.8计算差价补贴,8月30日收到军工差价补贴请列出会计分录
老师已经完成汇算清缴补税小企业会计准则如何做账
某企业为增值税一般纳税人,材料按实际成本计价核算,2023年6月发生下列原材料收发业务(下列采购业务取得的增值税专用发票均已认证)“原材料”、“在途物资”、“应交税费”、“应付账款”需设置明细科目核算):13日,向乙公司采购的B材料5,000千克到达企业验收入库。根据业务编制会计分录。
个体工商户1通过市政府将其所得5000元捐赠给红十字事业。已知该个体户收入总额10万元。各项扣除共计8万元。要求:计算1应纳个人所得税额。
老师你好,我们公司厂区买了一套移动雨棚,价格15万,增值税专用发票发票,请问老师会计分录是什么?(我们没有长期待摊费用费用这个会计科目)
老师你好,我们公司厂区买了一套移动雨棚,价格15,增值税专用发票发票,请问老师会计分录是什么?(我们没有长期待摊费用费用这个会计科目)
向德胜商场向守空调六十台单价两千五百元冰箱五十向德胜商场销售空调60台,单价2500元,冰箱50台,单价2400,微波炉40台,单价250元,货款总计28,0000,增值税税额36,400元,用转账支票代垫运输费1400元,给予的信用条件为2/101/20n/30
12日向中原商场销售电视机舞台存在质量问题,中原商场要求退货,经协商同意退货,已开具红字增值税专用通知单,并已开出红字增值税专用发票,其余货款已收到
12日从华美公司购买的冰箱运到经核验,发现其中10台车辆不符合要求,其余90台验收入库将拒收10台冰箱的货款增值税转入应收账款账户,拒收商品计入代管商品物资备查薄