10年投资，持股24.5%,支付了12.25万，一直成本法核酸，12年收到11年分红33万，13年收到分红28万，14年收到13年的分红28万，一直到21年，每年都会收到上上一年度的分红，22年审计让改核算方法，改成权益法，如何追溯调整，分录怎么做

老师能拿12年收到11年的现金分红给做一下分录吗

我的意思是拿其中的一年调整做一下

那调整分录怎么做呢

比如 12年收到11年分红33万 你成本法下 借：银行存款 33 贷：投资收益 33 但是按照权益法应该是 借：银行存款 贷：长期股权投资-损益调整 所以调整分录就是 借：投资收益 贷 ：长期股权投资-损益调整 由于这里式调整以前年度的分录 所以把投资收益用 留存收益代替 借：盈余公积 3.3 未分配利润 29.7 贷：长期股权投资-损益调整 33

好的，谢谢

不客气，希望得到您的五星好评

所有分红年份的调整分录都按着最后这个分录写就可以了？

22年调整收到21年的时候不需要 借方就用投资收益即可，其他年份 借方都是 盈余公积和未分配利润

老师，爱你

老师回复很及时，解决了我这样小白的问题，非常感谢！

这里再补充几点吧，成本法转权益法，首先要看初始环节是否要调整投资成本 ，然后每年被投资方实现净利润了 要确认投资收益 如果事项其他综合收益 也要要调整的

这个倒是没有，谢谢老师，祝您身体健康，长命百岁

太客气了，举手之劳

老师，领导说我做错了，说我立场都错了，我们是投资方，不需要提取盈余公积

这里是因为要追溯调整，所以要调整留存收益

我们投资方也要调整留存收益

会计小白问的问题都让人无语，您别见怪，但是我们领导是高会，她不会上来就说我方向搞混了，难道是她搞混了

要调整。 因为你原来按照成本下 现金股利确认了投资收益 但是在权益法下 这个不是投资收益 所以追溯调整是要调整 把原来确认的投资收益要调回来 也就涉及到留存收益的调整了。我是一名注册会计师 如果您相信我的专业 请反应给您的领导

哈哈，好的，老师，谢谢您，相信您的专业能力