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Q

老师，公司是生物科技公司，主要是已研发产品销售，在研发细胞过程的分录是什么啊？最终形成产品，应该怎么做分录？？？

2022-12-20 20:57
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-12-20 21:02

你好 你们这个是要资本化阿，因为形成了最终产品 1、研发阶段和开发阶段分录： 借：研发支出-费用化支出（ 研究阶段时）， -资本化支出（开发阶段，） 贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款， 2、已达到可使用状态时， 借：管理费用（按月结转管理费）， 无形资产（已达到可使用状态）， 贷：研发支出-费用化支出， -资本化支出， 3、研发失败的， 把前期计入无形资产的支出全部转费用， 借：管理费用-研发费用， 贷：无形资产， 4、研发成功新产品入库后销售， 借：银行存款， 贷：主营业收入， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 借：主营业成本， 贷：研发支出-资本化支出。

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快账用户7917 追问 2022-12-20 21:05

老师，最后形成产品直接用无形资产吗？？？细胞是有形的吧？？不用做库存商品入库吗？？？

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齐红老师 解答 2022-12-20 21:06

你这个作为无形资产阿，你后面是依托这个无形资产生产的细胞的

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快账用户7917 追问 2022-12-20 21:10

不是啊，是直接研发细胞，那我细胞分录怎么做？

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齐红老师 解答 2022-12-20 21:12

你这个研发是为了形成无形资产阿，并不是生产阿

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快账用户7917 追问 2022-12-20 21:14

销售结转成本直接贷研发支出-资本化支出？？？？ 但是你前面资本化支出不是全转为无形资产了吗？后面怎么又

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齐红老师 解答 2022-12-20 21:15

那个是你在研发过程中，产出的产品，并不是在生产环节哦 而且，你看，是冲减研发费用的

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快账用户7917 追问 2022-12-20 21:18

那细胞分录怎么做啊，老师

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快账用户7917 追问 2022-12-20 21:21

细胞入库和细胞销售、出库分录应该怎么做？

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齐红老师 解答 2022-12-20 21:22

你好，可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答，其他老师也可以看到的 因为你问的是，公司是生物科技公司，主要是已研发产品销售，在研发细胞过程的分录是什么啊？最终形成产品，应该怎么做分录？？？ 我都回复了阿

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快账用户7917 追问 2022-12-20 21:24

好吧~_~ 这也没有形成产品啊

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快账用户7917 追问 2022-12-20 21:25

好的，谢谢

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齐红老师 解答 2022-12-20 21:27

不客气，另外，你这个研发是形成无形资产，中间的产品只是少量的 后面生产经营的，才是形成库存商品的

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你好 你们这个是要资本化阿，因为形成了最终产品 1、研发阶段和开发阶段分录： 借：研发支出-费用化支出（ 研究阶段时）， -资本化支出（开发阶段，） 贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款， 2、已达到可使用状态时， 借：管理费用（按月结转管理费）， 无形资产（已达到可使用状态）， 贷：研发支出-费用化支出， -资本化支出， 3、研发失败的， 把前期计入无形资产的支出全部转费用， 借：管理费用-研发费用， 贷：无形资产， 4、研发成功新产品入库后销售， 借：银行存款， 贷：主营业收入， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 借：主营业成本， 贷：研发支出-资本化支出。
2022-12-20
同学你好 自己研发的可以加计扣除 借：研发支出——费用化支出(未满足资本化条件的) 研发支出——资本化支出(满足资本化条件的) 贷：原材料 银行存款 应付职工薪酬 研究开发项目达到预定用途形成无形资产的： 借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出(科目余额) 企业购买正在进行中的研究开发项目： 借：研发支出——资本化支出(按确定金额) 贷：银行存款 后续发生的研发支出，区分资本化部分和费用化部分比照上述规定进行处理。
2022-03-01
冲减研发费用的金额不得超过其累计发生额（100 万），最多冲减 100 万，剩余 100 万需查明原因：若为前期材料误计入研发，调整至对应科目（如生产成本）；若冲减后出现负数，需将负数部分结转或追溯调整，避免研发费用负数不合理
2025-08-18
研究阶段的借研发支出费用化 贷应付职工薪酬。原材料 借管理费用、 贷研发支出费用化。
2024-07-12
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2025-08-19
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