第一个部分不是不符合递延所得税资产的确认条件吗？不确认递延所得税资产吗？为什么还是确认了递延所得税资产？第二个部分也确认了，递延所得税资产，两个地方都确认相同的金额，不会重复吗？

同学，你好！请问第一部分指的具体时间哪些内容？第二部分又指的哪些内容？

2022-12-22

您好，那就不确认递延所得税资产

2024-02-28

同学，你好借：递延所得税资产　　所得税费用　　贷：递延所得税负债

2024-01-03

你好：自行研发的无形资产，无论是研发，还是后面的摊销，均不确认递延所得税资产。摊销也不确认。只是在调整利润总额计算所得税费用时，做调整处理。

2021-05-15

同学，你好，我们知道预提没有发生的费用，是要纳入递延所得税，如果当期发生了，直接计入到当期的费用里边去，所以无需减去，只需要判断账面价值和计税基础来确认的递延所得税资产预计负债的账面价值=200-100%2B250=350(万元)，计税基础=0 　　可抵扣暂时性差异余额=350万元　　应确认的递延所得税资产=350×25%-50=37.5(万元) 其他例题第二年要减去第一年确认的递延所得税，要具体题目具体分析，问的方向不同，也就不同。不能直接记忆套路，要理解方法。

2021-08-17

快账用户2543 追问 2022-12-23 15:20

购买日那天是第一部分，购买日后6个月是第二部分

齐红老师解答 2022-12-23 16:35

因为前提不同：购买日：第一部分：首先本题目不满足吸收合并条件，只有满足吸收合并的免税合并所说的商誉会陷入循环不确认递延。理由：购买日的商誉不确认递延所得税，有一个前提条件：非同一控制-免税合并，被购买方的可辨认资产和负债的计税基础维持原账面价值，即计税基础=原账面价值；账面价值=公允价值；由此产生暂时性差异，但不确认递延所得税负债。购买后的6个月内：第二部分：本题属于控股合并-非同控，会计账面=公允价值，计税基础=账面价值，产生暂时性差异，确认递延所得税。注意：这里购买日不确认不是因为“吸收合并的那个原因”，而是因为不满足确认条件，比如没有足够的应纳税所得额等原因。购买日后 12个月内，条件满足了，可确认。希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！