【例】2019年某企业利润总额300万元,得率25%,2019年福利费超标5万,业务招待费超标3万元:递延所得税资产期初余额4万,期末余额6万元;递延所得税负期初余额3万元,期末余额7万元,要求:(1)计算2019年应交的所得税:(2)编所得税的会计分录
同学你好 1(300%2B5%2B3%2B2/0.25-4/0.25)=应纳税所得额
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3、2020 年度A公司应纳税所得额为2000万元，递延所得税资产期初余额100万元，期末余额70万元，递延所得税负债期初余额20万元，期末余额0元。A公司适用的所得税率为25%o，计算A公司2020年度的所得税费用。
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【例】2019年某企业利润总额300万元,得率25%,2019年福利费超标5万,业务招待费超标3万元:递延所得税资产期初余额4万,期末余额6万元;递延所得税负期初余额3万元,期末余额7万元,要求:(1)计算2019年应交的所得税:(2)编所得税的会计分录
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【练习】1、2019年甲公司实现利润总额100万元,所得税率25%,上年度甲公司亏损10万元,2019年度业务招待费超标5万元,税收滞纳金2元,国利收入1万元。递延所得税资产期初余额8万元,期末余额12万元;递延所得税负期初余额13万元,期末余额19万元要求:(1)计算2019应交所得税:(2)计算2019年所得税费用:(3)计算2019年利润:(4)编制所得税的会计分录
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【练习】1、2019年甲公司实现利润总额100万元,所得税率25%,上年度甲公司亏损10万元,2019年度业务招待费超标5万元,税收滞纳金2万元,国利收入1万元。递延所得税资产期初余额8万元,期末余额12万元;递延所得税负期初余额13万元,末余额19万元要求:(1)计算2019应交所得税:(2)计算2019年所得税费用:(3)计算2019年利润:(4)编制所得税的会计分录
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【练习】1、2019年甲公司实现利润总额100万元,所得税率25%,上年度甲公司亏损10万元,2019年度业务招待费超标5万元,税收滞纳金2万元,国利收入1万元。递延所得税资产期初余额8万元,期末余额12万元;递延所得税负期初余额13万元,期末余额19万元要求:(1)计算2019应交所得税:(2)计算2019年所得税费用:(3)计算2019年利润:(4)编制所得税的会计分录
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=300*0.25=75 借所得税费用 75 贷应交所得税 75 借递延所得税资产 2 贷所得税费用2 借所得税费用 4 贷递延所得税负债4