【练习】1、2019年甲公司实现利润总额100万元,所得税率25%,上年度甲公司亏损10万元,2019年度业务招待费超标5万元,税收滞纳金2万元,国利收入1万元。递延所得税资产期初余额8万元,期末余额12万元;递延所得税负期初余额13万元,期末余额19万元要求:(1)计算2019应交所得税:(2)计算2019年所得税费用:(3)计算2019年利润:(4)编制所得税的会计分录

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，20192020年度的有关资料如下:(1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。(2)2020年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2020年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。【要求】计算2019年的所得税费用和2020年应交所得税。

作业活动2022-实训九所得税费用的核算实训九【目的】练习所得税费用的核算。【资料】甲公司2021年度利润总额为1900万元，纳税所得额为2000万元。该公司适用的所得税税率为25%。甲公司递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税负债年初数为100万元，年末数为300万。【要求】1、计算甲公司2021年度应交所得税税额。2、计算甲公司2021年递延所得税费用。3、计算甲公司2021年度所得税费用。4、编制甲公司2021年所得税的会计分录。5、计算甲公司2021年度实现的净利润。6、编制甲公司年末结平“所得税费用”账户的会计分录。

【例】2019年某企业利润总额300万元,得率25%,2019年福利费超标5万,业务招待费超标3万元:递延所得税资产期初余额4万,期末余额6万元;递延所得税负期初余额3万元,期末余额7万元,要求:(1)计算2019年应交的所得税:(2)编所得税的会计分录

【练习】1、2019年甲公司实现利润总额100万元,所得税率25%,上年度甲公司亏损10万元,2019年度业务招待费超标5万元,税收滞纳金2元,国利收入1万元。递延所得税资产期初余额8万元,期末余额12万元;递延所得税负期初余额13万元,期末余额19万元要求:(1)计算2019应交所得税:(2)计算2019年所得税费用:(3)计算2019年利润:(4)编制所得税的会计分录

【练习】1、2019年甲公司实现利润总额100万元,所得税率25%,上年度甲公司亏损10万元,2019年度业务招待费超标5万元,税收滞纳金2万元,国利收入1万元。递延所得税资产期初余额8万元,期末余额12万元;递延所得税负期初余额13万元,末余额19万元要求:(1)计算2019应交所得税:(2)计算2019年所得税费用:(3)计算2019年利润:(4)编制所得税的会计分录