二、甲企业为居民企业,2021年发生部分经济事项如下:(1)销售产品收入5000万元,出租办公楼租金收入300万元,信息技术服务费收入100万元；(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价70万元;(3)实发合理工资、薪金总额2000万元,发生职工福利费300万元,职工教育经费60万元,工会经费24万元;(4)支付诉讼费4万元,工商行政部门罚款8万元,母公司管理费136万元,直接捐赠给贫困地区小学15万元;(5)缴纳增值税180万元,消费税38万元,资源税12万元,城市维护建设税和教育费附加23万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.在计算企业所得税应纳税所得额时,应当计入收入总额的是()请详细说明。2.在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()请详细说明。3.在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是()请详细说明。4.在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()请详细说明。

甲企业为居民企业，企业所得税税率25%，2019年度有关经济业务如下：（1）2019年度，企业利润总额为10000万元，其中：营业收入6000万元，国债利息收入50万元；（2）全年实发合理工资、薪金总额100万元，实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定，准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。（3）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；（4）行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求：（单位：万元）（1）计算企业应纳税所得额时，准予扣除职工福利费是多少？（2）计算企业应纳税所得额时，准予扣除的教育经费和工会经费是多少？（3）计算企业应纳税所得额时，准予扣除业务招待费是多少？（4）采用调整法，计算企业应纳税所得额（5）计算应交企业所得税并写出会计分录。

课堂练习甲企业为居民纳税人,2021年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入8000万元、技术服务收入300万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入20万元。(2)缴纳增值税700万元、城市维护建设税和教育费附加70万元、车船税2万元、房产税15万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、通过民政局向养老院捐390万元,其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。1.甲企业的收入中,属于企业所得税免税收入的是?2.甲企业缴纳的税费中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是?3.计算应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费、捐赠分别是?4.甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额是?

课堂练习甲企业为居民纳税人,2021年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入8000万元、技术服务收入300万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入20万元。(2)缴纳增值税700万元、城市维护建设税和教育费附加70万元、车船税2万元、房产税15万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、通过民政局向养老院捐390万元,其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。1.甲企业的收入中,属于企业所得税免税收入的是?2.甲企业缴纳的税费中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是?3.计算应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费、捐赠分别是?4.甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额是?

甲企业为居民企业，2020年发生部分经济事项如下：(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元;(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元;(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元;(4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元;(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)多选题下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是()。A销售产品收入4000万元B出租办公楼租金收入240万元C信息技术服务费收入80万元D用产品换取原材料70万元

甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防署降温费20万元。(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%:广告费不超过当年销售(营业)收人的15%。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时.准予扣除的广告费是()。A.375万元B.385.5万元C.300万元D.10.5万元2.甲公司下列支出中。在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。A.环保部门罚款5万元B.税收滞纳金6万元C.直接向某希望小学捐蹭I0万元D.非广告性赞助16万元3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是()