演示账套

老师，有这样一个问题，假设12月里。1号我支付了一笔货款，通过银行转账的，用于购买一个低值易耗品。后来东西到货，入库了，但是现在因为疫情，对方无法开票出来，估计要到23年1月份才能取回发票，那么请问，我付款时，我收到货时，我收到发票时，三个时间点，我应该怎么做账？

2022-12-23 21:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-23 21:40

同学你好，付款时，借：预付账款，贷：银行存款。收到货时，借：库存商品等科目，贷：应付账款-暂估款。收到发票时，借：库存商品等科目，贷：预付账款，同时，借：库存商品等科目，负数，贷：应付账款-暂估款，负数。

快账用户5088 追问 2022-12-23 21:46

付款时，收到货时都是明白的。收到发票，负数那个也是明白的，但是你写的借库存商品，贷预付账款就不是很明白了。如果这个东西，我入库后，第二天就领用了，但是1月份发票到了，根据你给的这个分录做了，岂不是有库存留存在账上，这就不对了呀

齐红老师解答 2022-12-23 21:50

同学你好，收到发票时，先做借：库存商品等科目，贷：预付账款，同时，借：库存商品等科目，负数，贷：应付账款-暂估款，负数。库存商品一正一负是抵消了的。不会留在账上。

快账用户5088 追问 2022-12-23 21:55

哦哦，有点懂了，你是当月一正一副，是吧，然后你的暂估是正的是上月负的是当月，这也可以抵消掉，是这样子理解吧

齐红老师解答 2022-12-23 21:56

同学你好，是的，是这样理解的。

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