某中型工业企业2021年企业会计报表利润为850000元，未作任何调整，该企业有关会计帐册资料如下： （1）企业2021年有正式职工30人，实际列支工资、津贴、奖金300万，并计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费分别为28万、5万、7万。 （2）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万，年利率为10％；向其他企业借款20万，年利率为20％，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用。 （3）全年销售收入5000万，企业在管理费用中列支业务招待费25万。 （4）8月份缴纳税收滞纳金10000元，10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元，均在营业外支出中列支 计算该企业2021年应纳企业所得税为多少？

大连伍东机械制造厂2021全年销售收入6000万元，利润总额205万元，适用25%企业所得税税率。年终税务健康检查中，收集到相关信息如下:1.全年实际发生工资、津贴、奖金400万元，其中支付给残疾职工的工资30万元。2.全年企业实际发生职工福利费60万元，上缴工会经费10万元，发生职工教育经费15万元。3.企业“长期借款”账户中记载:年初向建设银行贷款20万元，年利率10%;向其他企业借款10万元，年利率15%。上述借款均用于生产经营，利息支出均已列入财务费用。4.“管理费用”账户发生额297万元，其中业务招待费25万元，新技术研发费用30万元，尚未形成无形资产。5.实际发生广告费550万元。6.本年度发生营业外支出25万元，其中违法经营罚款支出1万元，通过红十字会向灾区捐赠20万元，向困难职工捐赠2万元，支付合同违约金1万元，非广告性赞助支出1万元。7.取得投资收益27万元，其中国债利息收入2万元。实训要求:根据上述资料，进行调增调减并进行企业所得税的汇算

1.某中型工业企业2021年企业会计报表利润为200000元,未作任何项目调整,己按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。相关资料如下:(1)企业2021年度有正式职工10人，实际列支工资、薪金为1200000元。(2)企业“长期借款”账户中记载年初向中国银行借款100000元，年利率为5%;向其他企业借周转金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生产经营。(3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元。(4)该企业当年在税前共发生职工福利费168000元，提取工会经费(尚未拨缴)24000元，发生职工教育经费40000元。(5)“营业外支出”账户列支税收罚款支出5500元，违反销售协议被采购方收取的罚款6000元。要求:(1)指出企业进行所得税核算中存在的问题。(2)计算应补企业所得税额。

某中型工业企业2020年企业会计报表利润为850000元,未作任何调整,依25%的税率缴纳企业所得税。该企业2020年度的有关账册资料如下:(1)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元,年利率6%;向其他企业借款20万元,年利率10%,上述借款均用于生产经营,利息支出均已列入财务费用;(2)全年销售收入5000万元,企业在管理费用中列支业务招待费18万元:(3)8月份缴纳税收滞纳金10000元(4)10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元,均在营业外支出中列支;。要求:计算应缴企业所得税额

2、甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下：（1）2021年销售产品取得不含税收入5000万元，其他业务收入200万元。（2）销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元。财务费用20万元，其中利息支出10万元（向非金融机构借款借款100万元，借款期限1年，年利率10%)，银行同类贷款利率5%。（3）营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知：2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求：（1）计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。（2）计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。（3）计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。（4）计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税

某中型工业企业2019年企业会计报表利润为85万元，未作任何纳税调整，依25%的税率缴纳了企业所得税。该企业2019年度的有关账册资料如下:(1)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元，年利率10%;向其他企业借款20万元，年利率20%，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用;(2)全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。(3)8月份缴纳税收滞纳金1万元，10月份通过民政部门向灾区捐赠10万元，均在营业外支出中列支;(4)企业投资收益中有国债利息收入20000元。要求扼要指出存在的问题并计算应补缴企业所得税额。