33.A机械设备厂2022年度会计利润总额110万元，其他相 关资料如下 （1） 其中：购买国家公债取得利息收入10万元 (2） 向企业职工借款集资100万元，支付年息15万元，后 期银行贷款利率10%。 (3）通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐赠20万 Tt. （4）已知该企业适用所得税税率为25% 要求：计算该企业2022年度应缴的企业所得税税额

制药企业2020年度收入、成本、费用、税金、损失情况如下: （1）销售收入8700万元，销售成本4500万元，増值税700万元，税金及附加200万元。 (2）其他业务收入300万元，集他业务成本160万元。 (3)销售费用2000万元，其中含广告费1000元 (4)管理费用800万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元。 (5)财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10％6(银行同期同类贷款利率8％) (6)营业外支出160万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罰款5万元，直接向灾区捐赠10万元。 (7)投资收益28万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15％)和国债利息11万元 (8)该企业已经预交企业所得税200万元。 要求： (1)计算该企业2020年度的收入总额 (2)计算该企业2020年度的成本、费用、支出额 (3)计算该企业2020年度的应纳税所得额 (4)计算该企业2020年度的应纳企业所得税额(税率25％) (5)计算该企业2020年度应退补的所得税额

假如某企业2019年度生产经营情况如下：（1）产品 销售收入500万元（2）产品销售成本300万元（3）产 品销售费用40万元(其中广告费用25万元)(4）发生管 理费用35万元（其中业务招待费5万元），（5）财务 费用10 万元，其中向非金融机构贷款利息费用5 万 元，年息10%，（银行同类同期贷款利率6%）。 (6)购买国债取得利息收入10万元（7）税金及附加 30万元（8）营业外支出21万元，其中工商部门罚款 1万元，通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款 20万元。根据上述资料进行计算：（1）该企业2019 年度利润总额为多少？（2）应调增企业所得税纳税 所得额是多少？（3）应纳税所得额为？（4）应缴纳 所得额是多少？(所得税税率25%)

课堂练习1.某内资纺织企业2021年实现营业收入2000万元,年度会计报表利润总额300万元。检查发现,以下有关核算资料需要调整:(1)5月向非关联企业拆借经营资金200万元,年利率10%,(银行同期同类利率为6%);(2)发生业务招待费15万元全部列支;(3)通过市民政局向灾区捐款50万元,直接向灾区捐款30万元,都在营业外支出中列支。(4)取得国债利息收入16万元,接受捐赠设备市价100万元未入账。要求(1)分别计算该企业各项应调增或调减金额;(2)计算全年应纳企业所得税税额。

A企业（居民企业，所得税税率25)2020年会计利润为900万元。相关资料如下： 1、当年产品销售收入5000万元 ，出租设备取得 收入200万元，国债利息收入20万元。 2、已计入成本费用中实发工资1200万元（其中残疾人员资40万元）。3、全年实际发生广告费支出750万元。 4、通过某公益组织向贫困地区捐赠110万元。 5、上年度按税法计算亏损额10万元。 要求计算：1．企业所得税计算中各纳税调整项目金额 2. A 企业当年企业所得税应税所得额。 3. A 企业当年应纳企业所得税税额。

某生产企业2019年度生产经营情况如下: 产品销售收入500万元，产品销售成本300万元,产品销售费用40万元,发生管理费用35万元(其中业务招待费5万元),当年出租固定资产取得收入40万元，购买国家公债取得利息收入10万元,准许税前扣除的有关税费30万元,经批准向企业职工集资100万元,支付年息15万元,同期银行贷款利率为10%,通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。要求:用直接法计算该企业2019年度应缴的企业所得税额。