(12)庆辉公司与丙公司签订合同当日采用赊销方式销售原材料,价款800000元增值税104000元该批材料成本450000元，合同约定现金折扣(按照不含增值税的价款计算)的条件为"3/30,1/60,n/90*.庆辉公司估计丙公司能在30天内付款取得现金折扣24000元当日开具了增值税专用发票，庆辉公司已将材料发出。(13)承接业务(12)丙公司在30天内付款庆辉公司收到货款存入银行。(14)承接业务(1)假定公司发行债券后采用实际利率法确定应付债券的成本，请做出2x22年12月31日确认应付利息摊销利息调整贷差的账务处理。(15)结转各收入类科目至本年利润。(16)结转各费用类科目至本年利润。(17)按规定企业向关联企业无偿提供担保，发生的对外担保损失不允许税前扣除。假定其他项目不需要进行纳税调整。计算应纳税所得额、当期所得税费用，并做出确认当期所得税费用的账务处理。(18)将所得税费用科目转入本年利润。(19)将本年利润转入利润分配。(20)提取法定盈余公积。(21)将利润分配的其他明细科目余额转入未分配利润“明细科目。

11·25日,公司销售产品一批，价款250000元，增值税率13%，货款尚未收到。另外为销售该批产品发生运余费用600元,以现金支付12.28日，公司销售暂不用原材料一批，价款5000元，增值率13%,款项已收存银行。该批原材料的实际成本3000元13·31日,公司收到对外投资收益35000元，款已存银行14·31日·结转已完工产品生产成本165800元15·31日,结转已售产品成本150000元16·31日,结转各收益类帐户。各收益类账户本期贷方发生额为:主营业务收入250000元、其他业务收入5000元，投资收益35000元17·31日，结转各费用、成本类帐户。各损失类账户本期借方发生额为:主营业务成本150000元，其他业务成本3000元，管理费用21800元，财务费用500元,销售费用600元，营业外支出10000元18·31日,计算利润总额，并按利润总额的25%计提所得税，并结转到本年利润19·31日,计算并结转实现的净利润20·31日，按净利润的10%计提法定盈余公积，按30%计提向投资者分配的利润21·31日,结转利润分配明细账

不考虑增值税，中兴企业2020年12月1日至12月20日损益类科目发生额如下:主营业务收入500000元(贷)、主营业务成本350000元(借)、营业外收入320000元(贷) 管理费用60000元(借)，12月1日本年利润期初贷方余额5000000元，利润分配期初贷方余额235700.00元。12月21日-31日发生如下经济业务: (1)21日，经批准上月未查明原因的现金长款10000元，因保管不 当导致霉烂变质材料500元、管理不善发生固定资产盘亏15000元(保管 人员赔偿2000元) 盘盈固定资产20000元 (2)25日，结转无法支付的应付账款20000元 (3)31日，结转本月收入 (4)31日，结转本月费用 (5)31日，计算并结转本月的所得税，所得税税率25% (6)31日，结转净利润。并按净利润的10%和20%提取法定盈余公积 和任意盈余公积(法定盈余公积累计额未达注册资本的50%)，并分配股 利100000元 (7)31日，结转利润分配下的其他明细科目 要求:编制营业外收入，管理费用，本年利润，利润分配科目2020年12月21日至31日的科目汇总表。

华宇公司2018年“利润分配” 账户年初货方余额100万元，2018年末损益类账户 余额如下：（金额单位：万元） 会计科目 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 期末货方余额 300 30 50 20 会计科目 期末借方余额 主营业务成本 180 其他业务成本 20 税金及附加 30 管理费用 10 销售费用 3 营业外支出 7 华宇公司按10%提取法定盈余公积，按全年可供分配利润的30%向投资者分配利润，所得税税率为25%。投资收益中含国债利息收入20万元，营业外支出中含罚款支出2万元。无其他纳税调整项目。 要求：（1）将损益类账广结转本年利润科目：(2）计算本年应交所得税并进行相应的账务处理;(3）结转全年实现的净利润；（4）提取法定盈余公积，向投资者分配利润：（5）编制利润分配明细结转的会计分录。

(12)庆辉公司与丙公司签订合同当日采用赊销方式销售原材料,价款800000元增值税104000元该批材料成本450000元，合同约定现金折扣(按照不含增值税的价款计算)的条件为"3/30,1/60,n/90*.庆辉公司估计丙公司能在30天内付款取得现金折扣24000元当日开具了增值税专用发票，庆辉公司已将材料发出。(13)承接业务(12)丙公司在30天内付款庆辉公司收到货款存入银行。(14)承接业务(1)假定公司发行债券后采用实际利率法确定应付债券的成本，请做出2x22年12月31日确认应付利息摊销利息调整贷差的账务处理。(15)结转各收入类科目至本年利润。(16)结转各费用类科目至本年利润。(17)按规定企业向关联企业无偿提供担保，发生的对外担保损失不允许税前扣除。假定其他项目不需要进行纳税调整。计算应纳税所得额、当期所得税费用，并做出确认当期所得税费用的账务处理。(18)将所得税费用科目转入本年利润。(19)将本年利润转入利润分配。(20)提取法定盈余公积。(21)将利润分配的其他明细科目余额转入未分配利润“明细科目。

不考虑增值税，中兴企业2020年12月1日至12月20日损益类科目发生额如下:主营业务收入500000元(贷)、主营业务成本350000元(借)、营业外收入320000元(贷)、管理费用60000元(借)，12月1日本年利润期初贷方余额 5000000元，利润分配期初贷方余额235700.00元。12月21日-31日发生如下经济业务: (1)21日，经批准上月未查明原因的现金长款10000元，因保管不当导致霉烂变质材料500元、管理不善发生固定资产盘亏15000元(保管人员赔偿2000元)、盘盈固定资产20000元 (2)25日，结转无法支付的应付账款20000元(3)31日，结转本月收入(4)31日，结转本月费用 (5)31日，计算并结转本月的所得税，所得税税率25% (6)31日，结转净利润。并按净利润的10%和20%提取法定盈余公积和任意盈余 公积(法定盈余公积累计额未达注册资本的50%)，并分配股利100000元(7)31日，结转利润分配下的其他明细科目 要求:编制营业外收入，管理费用，本年利润，利润分配科目2020年12月21日至