30日，假设企业本期销项税额130 000元，进项税额60 000元，上期留抵税额10 000元，转让金融商品应交的增值税2 000元，简易征收办法计算的应纳增值税8 000元，要求：做期末转出未交增值税的会计分录。

A企业为生产型出口企业，该产品的征税率为13%， 退税率为9%。2019年10月有关资料如下： • （1）2019年10月初的上期未抵扣完的进项税额为 7 000元。 • （2）购进原材料取得增值税专用发票上注明价款 2 000 000元，税款260 000元，款项已经支付，货物 已经入库。 • （3）支付运费21 800元（含税价），并取得增值税 专用发票。 • （4）内销一批产品，不含税销售额为1 000 000元。 款项已经收到。 • （5）报关出口一批产品，离岸价为100 000美元（假 定汇率为1:6.5），款项尚未收到。 • 要求计算：（1）A企业2019年10月份增值税的应纳税 额；（2）A企业2019年10月份增值税的免抵退税额； （3）A企业2019年10月份增值税的应退税额；（4） 有关业务的会计分录。

一、玫琳凯公司为一般纳税人。2020年10月发生部分业务如下： 1、5日，支付上月未交增值税10 000元； 2、7日，销售一批甲产品。增值税发票注明价款300 000元，增值税39 000元。款项已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司购入A材料，增值税发票注明价款500 000元，增值税65 000元，款项未付，材料已入库； 4、16日，购入B材料，增值税发票注明价款100 000元，增值税13 000元，款项已付，材料未入库； 5、20日，销售乙产品一批，增值税发票注明价款200 000元，增值税26 000元。款项已收到。成本130 000元； 6、23日，将自产的甲产品100台，发放给职工作为福利，其中生产人员80入，管理人员20人。售价3 000元/台，成本2 000元/台； 7、26日，将自产的乙产品捐赠给福利部门，产品成本65 000元，不含税售价100 000元。 要求：编写上述业的会计分录（写出有关计算过程）8、30日，缴纳本月增值税30000元 9、31日，结转本月未交（多交）增值税。 二、跃华公司为小规模纳税人，征收率3%。2020年10月发生部分

某公司为一般纳税人企业，增值税税率13%。本月发生以下经济业务(月初“应交税费--未交增值税”贷方余额25 000元，“应交税费--应交增值税”借方余额1 000)。(1)购入存货100 000元，增值税专用发票注明税款13 000元，款已付，货已经入库;(2)销售货物400 000元，增值税专用发票注明税款52 000元，货已发出，款未收到(3)用银行存款交当月增值税30 000元，交上月增值税20 000元。要求:编制上述业务的会计分录及月终转出的分录。

1.资料：1.某企业20x4年度会计利润总额为18 000 000元,其中税收滞纳金60 000元,本年度国债利息收入2 000 000元。税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为2000 000元,实际发生的业务招待费为3 000 000元,企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,试计算当年所得税费用并编制相关会计分录。 2.甲公司2×14年末,税前会计利润9 000 000元,调整后的应纳税所得额为10 000 000万,所得税率25%。已知甲公司递延所得税资产科目年初余额2 000 000元,年末余额3 000 000元;递延所得税负债科目余额年初1000 000元,年末余额3 000 000元。“应交税费”要求写明细账,金额单 位:元

2、甲公司在2021年3月1日与乙公司签订一项销售合同，根据合同向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000 000元，增值税税额为130 000元，商品并未发出，款项已经收到。该批商品成本为800 000元。3月1日签订的补充合同约定，甲公司应于10月31日将所售商品回购，回购价为1 080 000元(不含增值税税额)。要求：分别编制3月1日销售、每月末计息及到期回购的分录。