资料：东方公司本年的有关情况如 下（本年度属于五年税前弥亏期范围）： 公司年初未分配利润借方余额为80万元。本年利 润总额为480万元，适用的企业所得税税率为 25%。本年税会差异事项如下： ①按税法规定本 年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生 业务招待费为50万元；②支付的税务罚款10万 元；③国债利息收入10万元。（假设不存在其他 纳税调整因素，也不考虑递延所得税影响。） 要求: （1）判断该公司本年税会差异事项的差异类 型、差异金额，填空如下： 业务招待费事项产生（ ）差异、差 异额（ ）万元； 税务罚款事项产生（ ）羞异、差异 额（ ）万元； 国债利息收入事项产生（ ）差异、 差异额（ ）万元； （2）计算该公司本年应纳税所得额、所得税费 用、净利润，填空如下： 本年应纳税所得额为（ ）万元； 本年净利润为（ ）万元·

”某公司按季度申报预缴企业所得税,按季度计提所得税费用,年终汇算清懒。 2020 年有关情况如下:第一季度利洞总额为 100 万元,其中国债利息收入 2 万元,被工商 部门罚款 3 万元。第二、三、四季度利润总额分别为 60 万元、40 万元、80 万元,实际利润 无调整项目。全年利润总额为 280 万元,招待费超支 5 万元。广告费超支产生可抵扣暂 时性差异 6 万元,确认递延所得税资产 1.5 万元(=6×25%)。 要求:计算预缴企业所得税、应交企业所得税,补缴企业所得税和净利润。

A 公司 2021 年度利润总额为 300 万元，其中本年度国债利息收入 15 万元，税收滞纳金 5 万元，实际发生 的业务招待费 25 万元（税法核定的业务招待费 15 万元）。递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元，递 延所得税资产年初数为 5 万元，年末数为 3 万元。适用的企业所得税税率为 25%，假定不考虑其他因素，A 公司 2021 年度应纳税所得额为（ ）万元

本年利润总额为480万元，试用企业所得税税率为25%，按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元20，实际发生业务招待费为50万元支付的税费罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元，递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元，递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元，a公司年初未分配利润贷款。

丙公司本年年末有关暂时性差异资料见表15-11。 丙公司本年利润总额1000万元，所得税税率为25%。预计以后年度有足够的应纳税所得额可供抵扣。无其他纳税调整事项。 要求(1）假如丙公司年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额，计算丙公司本年度发生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异，编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。 (2）假如丙公司年初递延所得税资产有借方余额4万元，系预计产品保修费用发生可抵扣暂时性差异16万元所形成；递延所得税负债有贷方余额21万元，系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值升值发生应纳税暂时性差异84万元所形成。请计算和说明丙公司本年度递延所得税负债、递延所得税资产的发生额，列明借或贷方向，并编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。

青山装饰公司为小企业，2019年度有关资料如下年初未分配利润为贷方余额80万元。本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。计算青山装饰公司2019年度应纳税所得额和应交所得税