老师你好。 想了一个问题， 假如一个厂里面修建了1栋楼用于职工住宿的宿舍。跟建筑公司签署了合同，一次性支付建筑公司价款，然后取得建筑公司开具的增值税专用发票。根据税法的规定专门用于职工福利的不动产，其进项税额是不得抵扣的。那如果是自己自建的用于上面的不动产，在不动产建造过程中产生的进项税税额也是不能抵扣的吗？

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2019年6月有关经营情况如下：（1）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款6540000元。（2）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款61585元。（3）将一台施工设备出租给乙公司，租期1个月，取得含增值税租金22600元。（4）向丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额1170元，所购电90%用于办公楼，10%用于职工食堂。（5）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额108元；支付餐费，取得增值税普通发票注明税额36元。（6）转让2005年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧105000元。已知：建筑服务增值税税率为9%，销售货物增值税税率为13%，有形动产租赁服务增值税税率为13%，铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根

某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等建筑服务，2019年7月份发生如下业务:(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程不含税价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。(2)承包一家服装厂厂房改造工程，工程不含税价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的不含税价款为80万元。另支付水电费，取得增值税专用发票注明税额为3万元。(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元(上述收入均为不含税收入)。工程主要材料由商场提供。(4)将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租金(不含税)为3万元。对方一次性支付租金(不含税)18万元。(5)将上月购入的已抵扣进项税的建筑材料一批用于员工食堂改造，该批材料账面实际成本为30万元。已知:上述业务均按一般计税方法计算。建筑服务增值税税率为9%;有形动产租赁增值税税率为13%，销售货物增值税税率为13%。成本利润率10%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小

某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等建筑服务，2019年7月份发生如下业务:(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程不含税价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。(2)承包一家服装厂厂房改造工程，工程不含税价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的不含税价款为80万元。另支付水电费，取得增值税专用发票注明税额为3万元。(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元(上述收入均为不含税收入)。工程主要材料由商场提供。(4)将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租金(不含税)为3万元。对方一次性支付租金(不含税)18万元。(5)将上月购入的已抵扣进项税的建筑材料一批用于员工食堂改造，该批材料账面实际成本为30万元。已知:上述业务均按一般计税方法计算。建筑服务增值税税率为9%;有形动产租赁增值税税率为13%，销售货物增值税税率为13%。成本利润率10%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小

不选均不秘分。况如下：(禾建的一项住宅工程完工，取得舍增值稅工程款640000元。(2）销售库存的建锁材料，取得含增值税价款61585元。(3）将一台施工设备出租给乙公司，租期1个月，取得含增值税租金22600元（4从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额1170元，所购电90%用于办公楼，10%用子职工食堂。大必(5）公司经理王菜国内出差，取得注明王菜身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090元：支付佳宿路，取得地值税专用发票注明秋额108元：支付餐费，取得增值稅普通发票注明税额36元。小(0）转达2006年自建的办公用房一处，并签订产极转移;书据，取得合增值税价教525000元，选择适用简易计税方法计税：该办公用房己提折1日105000元。大5款4心2己知：销售建统服务增值税税率为9％，销售货物增值税税率为13%，销售有形动产租費服务增值稅税幸为13%，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为5％，铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额，取得的扣税凭证均符;合抵扣规定。六公十必长入大实东学市要求。根据不法均不得分。）(-)中公向沙們我银一相动的火，生的以我）限冰以上和糖工业乡：2021年。月升兴经银的况加下，（！）我健的一切住老工任免立，收那命的位粮生瓶秋cE10000元：sth（2）销街原存的殖统材料，取得含增值税价款61686元。<3）格一台准工故备出相给艺公奇，粗加1不方，似得我增值税租金22600元。（从内电网公司购电，取得增值税专用发票注以税额1170元，所购电90%用于办公楼，10%用子职工食質。（5）公司经理王我四内山差，取得往明王共身份信感的铁路往退年票两张，累面金顺共计c000元，支付佳宿我，取得地值税专用发票江沙税额108元，支付餐地，取得增值稅普通发生明税规26元。82移比2009級自地的办公用房一处，并签订产权转街书据，取得會增值粮价款5000元，地择活用街易计积方法计税：该办公用房已提折1日105000,元。已知，销街建么展乡地值稅税将少9%，销售优物增值税税常为18％，销售有花州产粗領增值税松常少18%，销街不动产竹易计税力达下增值稅征收常为5%，饮路旅答坛榆服务9%计算逃场税粉，我得的扣税伟证均行合抵扣规定。心選次r0折上址价料，不考曲其他因米，分析国答下列小题针算用公司街月增值税销城税额的下列算式中心正确的是1（1413公然省92%，65400004-(14984)¥9%+815954-(141902)x1902Inha

2、已知：购销货物的增值税税率均为13%，成本利润率为10%，交通运输业、不动产增值税税率9%，不考虑城建税和教育费附加。取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：分析每笔业务，计算相关税费并作相应的会计处理。（1）甲公司2019年10月份购进一栋大楼用于生产经营，取得增值税专用发票上注明价款2000万元，税款180万元。（2）接上题（1），2020年8月28日将该大楼出售，取得价税合计2398万元，开具了增值税专用发票。（3）某增值税一般纳税人于2019年10月斥资981万元（含税）购进一栋大楼（取得增值税专用发票）用作职工宿舍。（4）承接上题（3），2020年4月决定将该职工宿舍改建为生产经营场所，假设不动产净值率为90%。（5）因逾期未能收回包装物（包装的是应税消费品化妆品），本月没收上月收取的包装物押金2260元。（6）2019年5月1日，纳税人甲公司购买了一座大楼办公用，取得了增值税专用发票，发票上价款2000万元，增值税额180万元。（7）承接上题，2020年4月，甲公司将该大楼（假设净值1800万元）改造成员工食堂。