取得原材料25万，有可能在汇算清缴前收不到发票，那么汇算清缴时直接按25万调增吗？ 实际上原材料成为产成品后，没有全部销售完。

老师老师，去年暂估的原材料4000吨✖️100元=40万原材料如果在今年汇算清缴发票没来怎么办？其实不是实际发生的业务，原材料也没到我单位，我就是虚增的原材料，现在发票确定不能来了，成本我也结转了4000吨原材料已经都耗用完了，我是否按40万调增应纳税所得额？

分录题(30.0分)A股份有限公司(以下简称A公司)为值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。假定不考息其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2020年度，A公司经济业务和事项如下:(1)12月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为云，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额元。产品已经发出，提货单已经交给买方，货款已经收(2)12月8日，购买A材料--批，取得增值税专用发票，万元，增值税3.9万元，开出并承兑--张期限为四个，材料已验收入库。(3)12月15日，本月生产产品领用原材料A材料300万生产车间一般耗用原材料60万元，企业管理部广]领用原材6元。(4)12月18日，销售原材料--批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票_上注明的货款为20万元，增值税为2.6万元。原材料E已经发出，货款和增值税已经收到并存入银(4)12月18日，销售原材料--批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票_.上注明的货款为20万元，增值税为2.6万元。原材料E已经发

原材料(不定项选择)甲企业“原材料”科目余额为500万元，与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额，当月该企业发生如下经济业务。(1)2日，购入一批原材料，价款为400万元，增值税税额为52万元，材料已验收入库。供货方代垫运费8万元，增值税税额0.72万元。该业务已取得全部增值税专用发票，全部款项尚未支付。(2)25日，销售一批原材料。开具的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元，符合收入确认条件，全部款项尚未收到，所售原材料成本为30万元，确认收入的同时结转销售成本。(3)31日，根据“发料凭证汇总表”的记录，除当月25日因销售发出的原材料成本外，当月还耗用原材料共计418万元，其中，生产车间生产产品400万元，车间管理部门10万元。专设销售机构6万元，行政管理部门2万元。(4)31日，该企业原材料及其生产的产品发生减值，原材料预计可变现净值为450万全部题会计分录

远方企业购买原材料一批，专用发票上注明的买价10万元，增值税1.7万元，采用商业汇票结算，已开出一张面值为11.7万元经过承兑的商业汇票，购买的材料入库，材料按实际成本进行日常核算。销售产品一批，售价20万元，增值税3.4万元，款未收到；缴纳当月的增值税1.87万元。 (1)购买原材料(5分) (2)销售产品(5分) (3)缴纳增值税(5分) 注：答题时，标清题号。

简答题 31.远方企业购买原材料一批,专用发票上注明的买价10万元,增值税1.7万元,采用商业汇票结算,已开 出一张面值为11.7万元经过承兑的商业汇票,购买的材料入库,材料按实际成本进行日常核算。销售 产品一批,售价20万元,增值税3.4万元,款未收到;缴 纳当月的增值税1.87万元。 (1)购买原材料(5分)(2)销售产品(5分)(3)缴纳增值税(5分) 注:答题时,标清题号 。 (15.0)