老师，建筑行业，小规模纳税人，本季度的税额应该是30394元，因为有差额分包扣除，最后实际税额为2476元，那差额这块如何做账？

老师，最后缴税这个我知道，我是问结转差额这块怎么做？ 借应交税费_应交增值税_简易计税30394 贷应交税费_未交增值税2476 主营业务成本借方红字27918 这样行吗？ 差额部分冲减主营业务成本了

不是这么做的，借银行存款， 贷主营业务收入， 应交税费，应交增值税，100 小规模的就用应交增值税就可以了，不用三级科目。

借主营业务成本、 应交税费、应交增值税80。 贷银行存款

个100减去80就是你需要缴纳的。

老师，我知道小规模不用三级科目，我只是为了好区分，所以自己弄的三级科目，您不用管第一步开票的分录，我就想知道差额这部分是不是冲减主营业务成本就行？

你好，需要充冲主营业务成本，你的主营业务成本加税合计多账的，你现在就需要加税分开。

看我给你写的80的那个例子。

老师，借方的主营业务成本冲减是不是需要用红字表示？ 我是按项目冲减成本的，像您说的价税分开，比如某一个项目扣除成本是350000，那我冲减成本的时候就按350000/1.03*0.03的金额来冲减？？

你好，借主营业务成本 贷银行存款， 借应交税费应交增值税， 借主营业务成本负数 和我上面写的借主营业务收入 应交税费，应交增值税贷银行存款是不是一样的？我之前没有全额做主营业务成本，我是分开做的。