前期有一批物料领用了但系统没做出库，财务也没做分录，现在系统上补了一个出库单，会计分录怎么做呢，这批物料是一款产品的原材料，产品已经发给客户了

材料我是入库了的，为什么还要借原材料呢，我是需要补出库，还有我销售的产品是主营业务收入，为什么要借方做其他业务成本呢

你好，你已经做了原材料出库，就不用再做了，只做第二个就可以的，借主营业务成本 贷原材料。

就是说，这批原材料对应的产品确认收入时，我就结转到主营成本吗？可以直接做到我补出库的期间的费用里面吗

是 那你这样的话只有收入没有成本了。

产品还是有成本，只是这一批原材料的成本没计入进去，还是得结转到成本吗

你好，最好能结转进去的还是结转。

好的，这个产品还没有确认收入，还在发出商品里，我这是不是应该做借发出商品，贷原材料呢，然后等确认收入的时候再一起和之前产品的出库成本结转到主营成本？

可以的 可以做上面的

就还有一种情况，我这一批物料可能是对应的几款天线产品的原材料，但是这几款天线，有一款已经确认收入并结转成本了，剩下三款还在发出商品里，我是不是直接把原材料的成本分摊到剩下三个还没有确认的天线上面好操作一点

剩下的这三款还能确认收入吗？如果能确认的话，你就先挂着。

剩下的三款还可以，不过要在23年确认收入，已经确认收入的是在22年7月，我现在是在做22年12月的账，这些原材料因为前期管理比较混乱不能准确地找出具体对应的是哪一款产品，所以需要我们的技术人员来大致匹配一下，我是不是可以根据目前账上的成本和合同能确定的收入来算一个毛利率，把材料成本放到毛利率较高的产品上

那就不用分摊的，在发出商品里面弄着就行。

因为我剩下的产品不会同时确认收入，还是得有一个对应得产品，我后面结转主营成本得时候可以参考

可以的，对应了一个产品，这个产品里面包含着这几个材料可以的。

好的，那已经结转成本的那款产品就不管了哇？

是的，之前的就不管了。

好的 谢谢老师