演示账套

分红个税需要交完企业所得税后再分吗，账上有利润100万，没有以前亏损，我们要提哪些公积，剩下能分红多少，交多少税呢

2026-06-25 11:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-06-25 11:29

一、分红必须先缴完企业所得税，只能用税后净利润分红，税前利润不能分。法定盈余公积强制提取，任意盈余公积企业自主决定。二、计提公积标准法定盈余公积：净利润 ×10%，提至注册资本 50% 可不再提；任意盈余公积：股东会决议，可提可不提，比例自行定；三、金额测算（税后净利 100 万，不提任意公积）计提法定公积 = 100 万 ×10%=10 万剩余可分配利润 = 100−10=90 万分红个税：股东自然人按分红金额 ×20% 若全额分 90 万，个税 = 90×20%=18 万，股东实得 72 万四、完整分录计提盈余公积借：利润分配 — 提取法定盈余公积 100000 贷：盈余公积 — 法定盈余公积 100000 宣告分红借：利润分配 — 应付现金股利 900000 贷：应付股利 900000 代扣个税借：应付股利 180000 贷：应交税费 — 应交个人所得税 180000 缴税、付分红尾款借：应交税费 — 应交个人所得税 180000 应付股利 720000 贷：银行存款 900000 五、必须缴完企业所得税，税后利润才能分红；强制提 10% 法定公积，任意公积自愿；净利 100 万不提任意公积，可分红 90 万，个税 18 万