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甲股份有限公司为工业一般纳税企业,假定所得税税率为25%。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额，增值税税率为16%。该公司2019年度内发生如下经济业务：（1）销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。（2）收到罚款15万元，存入银行。（3）以银行存款支付罚款2万元。（4）应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。（5）计提短期借款利息8万元。（6）以银行存款支付销售费用5万元。（7）计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元。（8）以银行存款支付其他管理费用20万元。要求：（1）编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万元表示，“应交税费”应列出明细科目）（2）计算本年度应交所得税，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）（3）将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。（4）编制2010年的利润表。
2023-01-07 16:46
2023-01-07 16:48
借应收账款 贷主营业务收入2000万 应交税费，应交增值税销项两千万乘以16%， 借主营业务成本，贷库存商品1250万
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借银行贷营业外收入15万， 借营业外支出，贷银行存款2万 借税金及附加，贷应交税费城建税25万， 借财务费用利息8万，贷应付利息8万， 借销售费用5万，贷银行存款， 借管理费用、折旧费50万 制造费用折旧费100万， 贷累计折旧150万
单位利润2000-1250-2加15-25-8-5-50=680 企业所得税等于680万乘*25%=170万
借主营业务收入两千万， 营业外收入15万， 贷本年利润2015万
借本年利润， 贷主营业务成本1250万 营业外支出2万，税金及附加25万，财务费用8万，销售费用5万，管理费用50万。