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甲股份有限公司为工业一般纳税企业,假定所得税税率为25%。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额,增值税税率为16%。该公司2019年度内发生如下经济业务:(1)销售产品,销售价款为2000万元,该批产品销售成本为1250万元,款项尚未收到。(2)收到罚款15万元,存入银行。(3)以银行存款支付罚款2万元。(4)应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。(5)计提短期借款利息8万元。(6)以银行存款支付销售费用5万元。(7)计提生产用固定资产折旧100万元,计提管理用固定资产折旧50万元。(8)以银行存款支付其他管理费用20万元。要求:(1)编制上述经济业务的会计分录(金额单位以万元表示,“应交税费”应列出明细科目)(2)计算本年度应交所得税,并编制会计分录(假设没有纳税调整事项)(3)将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。(4)编制2010年的利润表。

2023-01-07 16:46
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-01-07 16:48

借应收账款 贷主营业务收入2000万 应交税费,应交增值税销项两千万乘以16%, 借主营业务成本,贷库存商品1250万

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齐红老师 解答 2023-01-07 16:49

借银行贷营业外收入15万, 借营业外支出,贷银行存款2万 借税金及附加,贷应交税费城建税25万, 借财务费用利息8万,贷应付利息8万, 借销售费用5万,贷银行存款, 借管理费用、折旧费50万 制造费用折旧费100万, 贷累计折旧150万

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齐红老师 解答 2023-01-07 16:52

单位利润2000-1250-2加15-25-8-5-50=680 企业所得税等于680万乘*25%=170万

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齐红老师 解答 2023-01-07 16:52

借主营业务收入两千万, 营业外收入15万, 贷本年利润2015万

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齐红老师 解答 2023-01-07 16:53

借本年利润, 贷主营业务成本1250万 营业外支出2万,税金及附加25万,财务费用8万,销售费用5万,管理费用50万。

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