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房地产企业预缴增值税，土地增值税等需要计提吗？哪些税语言计提啊？

2023-01-08 17:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-08 17:31

你好同学！土地增值税需要计提的， 1、土地增值税需要计提，计入“税金及附加”会计科目核算，其相关的会计分录如下：借：税金及附加，贷：应交税费—应交土地增值税。 2、按税法规定预交土地增值税，其相关的会计分录如下：借：应交税费—应交土地增值税，贷：银行存款。 3、收到退回多交的土地增值税，其相关的会计分录如下：借：银行存款，贷：应交税费—应交土地增值税。企业计提需要分为按季计提与按年计提。其他税种主要为以下两种情况:1、收入确认时计提的税种包括:增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、防洪费、个人所得税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税;2、不需要计提的包括:印花税、车船税、车辆购置税、契税缴纳时直接计入成本。希望帮到您！

快账用户1914 追问 2023-01-08 17:32

房地产企业预缴增值税需要计提吗？

齐红老师解答 2023-01-08 17:38

你好同学，《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定：第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。第十一条应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1%2B适用税率或征收率）×3% 适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。结合会计的准则的权责发生制和以上政策的要求，是需要计提的！