你好，老师，我们公司08年的时候，有一笔36万的收入，当时的老会计做到了预收的贷方，没有确认收入，这个月我们有留抵税额，如果我们这个月确认收入，能抵吗？会计分录如何做

老师，还要做以前年度损益调整吗？

同学你好，如果36万元，占上年利润的10%以下，就不用做以前年度损益调整了。否则，可以考虑，做以前年度损益调整。

疫情原因，上年亏损了

同学你好，这种情况下，最好做以前年度损益调整处理。

老师，会计分录如何做？还要交企业所得税吗？

同学你好，借：预收账款，贷：以前年度损益调整，应交税费-应交增值税-销项。需要更正以前年度汇算清缴表，如果还是亏损，就不需要缴纳企业所得税，如果更正以前年度汇算清缴表后有利润的话，就需要缴纳企业所得税的。

那都太早了，其中早的两笔都是99年的收入了，都不在这个账套里，还是手工帐呢，最后这比32万多的也在营改增之前呢，汇算清缴表都找不到了

同学你好，这种情况下，直接把预收账款转营业外收入处理就行了。

老师，我不明白为什么要转入营业外收入？

同学你好，因为是以前年度的预收账款了，不能确定是发货了，还是没发货，不再退回了，就不用确认收入，直接转营业外收入处理即可。（当然，如果你确实不想转营业外收入，再仔细的核对，确定应该做收入处理，那建议直接入今年的收入吧，不再调整以前年度损益了）。

我们是工程公司，那是工程收款，当时给甲方开了票，借银行，贷预收了

同学你好，这种情况下，我的理解，转入营业外收入即可。

也就是说缴纳企业所得税？

同学你好，是的，你理解正确。

我们上年亏损8万多，加上这个收入，要交七万多的企业所得税

发错了，是要交七千多的企业所得税？

同学你好，这种情况下，与老板商量一下，老板说可以缴纳企业所得税，就这样做，如果老板不同意，这个预收账款，就不做处理。

一直挂账吗？都挂了十几年了