甲公司20×2年1月1日购入某企业20×1年1月1日发行的债券作为长期债权投资。该值券面值为100000元,期限为5年,到期一次还本付息,票面利率为6%。甲公司于每年年末确认投资收益。(1)假设债券的初始投资成本为101000元。要求:根据不同的假设情况,采用实际利率法分别编制购入债券、年末确认应计利息及利息调整摊销和到期收回本息的会计分录(不考虑增值税因素)。收起

您好！假设该债券的初始投资成本为101 000元。 首先计算实际利率，到期价值=100 000x（1%2B6%x5）=130 000，设定实际利率为R，则100 000*（1%2B6%*5）/（1%2BR）^5=101 000，得出R=6.514%。  （1）20X2年1月1日购入债券分录 借：持有至到期投资-——面值 100 000 ——应计利息 6 000 贷：银行存款 101 000 持有至到期投资——利息调整 5 000 （2）20X2年12月31日去确认投资收益 借：持有至到期投资——应计利息 6 000 持有至到期投资——利息调整 579.14 贷：投资收益 （年底账面价值）101 000*6.514%=6 579.14 （3）20X3年12月31日去确认投资收益 借：持有至到期投资——应计利息 6 000 持有至到期投资——利息调整 1 007.71 贷：投资收益 （年底账面价值）107 579.14*6.514%=7 007.71 （4）20X4年12月31日去确认投资收益 借：持有至到期投资——应计利息 6 000 持有至到期投资——利息调整 1 464.19 贷：投资收益 （年底账面价值）114 586.85*6.514%=7 464.19 （5）20X5年12月31日去确认投资收益 借：持有至到期投资——应计利息 6 000 持有至到期投资——利息调整 1 950.40 贷：投资收益 （年底账面价值）122 051.14*6.514%=7 950.40 （6）到期收回本息时 借：银行存款 130 000 贷：持有至到期投资——成本 100 000 持有至到期投资——应计利息 30 000