老师，有笔财政专项应付款对方开具了专票，支付时专款记的是不含税金额，导致专款有结余账务不平怎么办。借：银行存款5，贷：专项应付款5。借：专项应付款4.5，应交税费-进项0.5，贷：银行存款

请问我可以不核算进项税，直接全额从专项应付款走吗

可以打可以这么做的

进项税直接不体现吗，还是需要做进项税额转出，如果要的话分录如何做

借：专项应付款，贷：银行存款；借：应交税费-进项，贷：应交税费-进项税额转出

你好，进项转出的分录不对，借专项应付款，贷应交税、非应交增值税进项转出。

老师可不可以指导一下从收款到付款以及进项转出完整的分录，进项税这款不是很明白

因为专款不能有结余，否则要上缴

你好，接着你之前的分录来借应专项应付款， 贷应交税费，应交增值税进项转出 你第一个发过来的问题接着做这个。

谢谢老师，那发票平台我需要怎么抵扣勾选呢，以前没做过进项税额转出，不知道如何操作

你好，你先抵扣了 然后再进项转出，进项转出直接填写附表二的进项转出里面其他就可以的。

1.借：银行存款，贷：专项应付款；2.借 ：专项应付款、应交税费-进项，贷：银行存款；3.借：专项应付款，贷：应交税费-进项税额转出；4、正常抵扣勾选统计；5、增值税申报附表二进项税额转出中其他一栏。

老师以上程序对吗，我第一次学习做转出，太麻烦你啦不好意思

对的，是的，是这么做，是这么理解的。

老师，不好意思我再追问下，1、进项税额转出的分录做完后，年底不是不留能余额，又需要如何做分录呢？2、专项款是用于编制可研报告，应该不属于税法规定不能抵扣的情形，现在做了转出没有问题吗

把你的进项，进项转出分别结转到转出未交增值税里面就可以的。

第二个可以的，没有关系的。

老师，1.借：应交税费-应交增值税-进项，贷：应交税费-应交增值税；2.借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税。对吗，应交增值税科目以后就一直留在账上不用处理了吗

应交税费，应交增值税，这个改成三级科目，应交税费应交增值税，转出未交增值税。

最后是没有余额的，你带进数据去算一下的。

能麻烦老师示范下分录吗，我怕理解错误年底结账了不好修改，非常感谢老师

借应交税费、应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项， 借应交税、非应交增值税进项转出 贷应交税费应交增值税转出未交增值税。

非常感谢老师了，送了点心意，请查收