老师您好，请问单位收到暂存款的话，需要缴交企业所得税吗？我们为客户提供会议服务，客户原定于2022年的会议，因为疫情原因推迟了，要延期至2023年开。我可以到2023年再报企业所得税吗？

那我之前填报第三季度预缴所得税的时候，填上去了。后面更正了营业收入，并且增加了营业成本。现在要申请误收多缴退税。申请理由写：我单位在预缴2022年7月1日至9月30日所属期企业所得税时，因出纳人员与财务人员交接出现失误，将会议暂存款60000元计入营业收入，并遗漏营业成本-管理费用部分单据59500元，原申报金额为：营业收入246703.91元，营业成本47863.11元，现更正为：营业收入186703.91元，营业成本107363.11元。因此产生税费差额2952.23元。 您看可以吗？或者怎么修改比较合适呢？

好，汇算清缴的时候才能申请退税，你现在要申请企业所得税退税吗？

在申报的汇算清缴应补税款是一个负数，才能申请退税。

我现在要申请的是第三季度预缴误收多缴退税，不是年度汇算清缴。我申请理由这样写可以吗？因为我59500元是后面新增的一些劳务费用，都低于或等于800元，但是自然人电子税务局没有申报

营业收入营业成本，就是看你利润表里面的营业收入，营业成本，这个利润总额是减去了期间费用的。

这部分劳务费是属于营业的成本，那我申请理由应该怎么修改合适呢？

我们主营业务是开办会议，这些是参加会议嘉宾的劳务费和稿费

当时申报的时候填写错误，多交了税款，然后具体的什么错误按照你上面的写就行。

那我收到的退税金额是计入2023年的收入，是吗？还是可以计入2022年呢

什么时间收到退税，什么时间做做不了2022年。

老师，请问我们开发票的时候有个税点，但是由于收入没有达到要缴交增值税的金额。这个也是叫销项税额吗？营业收入是不是 不包含这个金额呢？

好再把它结转到营业外收入里面去， 营业外收入包含这一个的。

那资产负债表中，货币资金是要包含这个税点吗？现金流量表中的“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”是否包含呢？

这个货币资金是银行存款或者是库存现金的，不包含这个营业外收入啊。

在应交税费里面已经包含进去了。

那请问现金流量表中这个税点要填在哪里呢？还是“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”包含这个呢？

你好，你做了借银行存款，贷主营业务收入，应交税费，在销售商品，提供劳务收到的现金 然后借应交税费贷营业外收入，这个就不要填写了。

老师不好意思，我是小白，请问通俗的讲的话，现金流量表里“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”填的是含税收入还是不含税呢？

你好含税的包含税的。

老师，请问我前面的那笔60000元暂存款，需要填入2022年的资产负债表中吗？这笔我没有在2022年企业所得税中体现。

你好，你是几月份收到的钱？