演示账套

老师，发现前几年不应抵扣的进项税抵扣了怎么办？

2023-01-11 17:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-11 17:58

首先，在发现出现前几年不应该抵扣的进项税抵扣的情况下，企业需要立即采取措施做出应对及书面记录。具体操作流程如下：

1.确定抵扣是否已在当期报税时计入税额中，如未计入，可进行取消及改正；

2.如已计入税额，需对发票进行分期抵扣，具体操作为：将发票进行分期抵扣，从有抵扣错误期开始，按照正常抵扣程序，将抵扣错误期及其之后的期次的抵扣数量改为0，抵扣前面几期的发票，直至将抵扣错误期之前的所有发票全部抵扣完成。

3.抵扣错误的税款，需要按照本期应补退税金的规定，将多抵扣的税款补缴至国库；

4.将补缴的税款及分期抵扣的情况，以及扣错发票情况等，做出书面记录，存放在档案中以便审计人员查询；

补充知识：在抵扣税款过程中，应当严格按照国家有关规定和企业内部制度进行抵扣。如果发票金额不符合国家规定条件，不得抵扣，据此可看出，企业应严格把握抵扣程序，以避免出现误抵的情况。