演示账套

房地产企业，因客户退房造成增值税多缴，收到税务局退回去年的增值税及附加怎么做分录吖

2023-01-12 09:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-12 09:07

首先，我们需要将税务局退回去年的增值税及附加进行分录。首先，根据增值税及附加的性质，建立销项税（增值税）及附加科目，并增加两个科目的期初余额。然后，建立应收税款科目，增加期初余额。
第二步，我们需要进行分录。增加销项税（增值税）及附加科目的借方，金额为税务局退回的增值税及附加总额。同时，增加应收税款科目的贷方，金额也是税务局退回的增值税及附加总额。完成分录后，我们就完成了税务局退回的增值税及附加的处理。

拓展知识：当房地产企业需要收取税费时，除了收取增值税和附加税外，还可以收取房地产税和土地使用税，以及城市维护建设税等其他税费。从税负的分担上来看，房地产企业除了要承担上述税费之外，还有一些其他的税费责任，如营业税、印花税和契税等。