小规模纳税人免征增值税新政策，我们公司11-12月的结算款，但是是1月份合计开票的，我们用1%的税率，对方财务非要求我们用3%的税率，非说是以前的收入，这我就算给他按3%开，后期交税的话也会按1%给我交的吧

什么意思，我1月开票，纳税义务在1月份产生，那我自然就按1%开专票，为啥还要按3%开专票

我觉得是对方财务政策没有解读清楚

你好，你的纳税义务在11月份到12月 他是这个意思的 在11月份12月份 你不就货物已经发出了。

我的意思就是，你开1%的专票，按照百分之一来交增值税，开3%的专票，按照3%来交增值税，可以放弃1%，开3%。

我们是提供服务，服务不是按收讫销售款作为纳税义务发生时间或者开票时间，我们也没收到钱，先把票开出了，难道不是按1%交税的嘛

你好，你只要提供了服务，纳税义务就已经产生了，不管你开不开发票。

在去年提供的服务没有提供的话，就是属于纳税义务产生。

那这个是什么意思

11月份儿提供服务，在十月份开了发票，属于十月份的收入，是这个意思。是先开的发票，纳税义务产生。

那那个收讫销售款呢？并没有看到你说的提供服务了就产生纳税义务了

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：〈营业税改征增值税试点实施办法〉的规定：“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 （二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 （三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。 （四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 （五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”

未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 这个就是