演示账套

老师，请问固定资产净残值率，是必须设置的么？可以不设置直接为0%么？请问这个在哪里有文件规定么？

2023-01-12 14:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-01-12 14:28

同学你好可以是零的残值率就是0-5% 这个区间

快账用户8318 追问 2023-01-12 14:29

请问老师您说的这个区间，在哪里可以看到文件么，是注会还是哪个教材上有么，我要跟领导说这个事情，但是我找不到官方文件啥的

齐红老师解答 2023-01-12 14:39

同学你好新税法没有明确固定资产的残值，基本遵循会计准则。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》[国务院令第512号]第五十九条规定:“企业应当根据固定资产的性质和用途，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

快账用户8318 追问 2023-01-12 14:43

老师您说的“新税法”是什么，是落到实处有一本书籍么？还是什么别的文件啊

齐红老师解答 2023-01-12 14:49

这个没有就是税法中华人民共和国企业所得税法实施条例

快账用户8318 追问 2023-01-12 14:56

好的谢谢老师

齐红老师解答 2023-01-12 15:04

同学你好满意请给五星好评，谢谢

同学你好可以是零的残值率就是0-5% 这个区间

2023-01-12

您好，因为会除不尽，四舍五入，会有差异，最后一期差额调整折旧金额

2023-02-20

你好，那你就做其他业务，收入没有成本了。当时的时候你应该做固定资产，次月开始就应该折旧的。

2023-07-25

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产

2023-05-26

冲回 2024 年多结转的固定资产清理（恢复多记的 180 台账面）借：固定资产 576000贷：累计折旧 576000（备注：原处置分录把这部分全转固资清理冲平了，直接对冲恢复）按固定资产盘亏核销该 180 台（审批后）借：以前年度损益调整 576000贷：固定资产 576000 结转损益 %2B 调整所得税（税率 25%）借：应交税费 - 应交企业所得税 144000贷：以前年度损益调整 144000借：利润分配 - 未分配利润 432000贷：以前年度损益调整 432000 2、增值税：无影响，不用进项转出、不交销项税（纯记账错误，无处置收入 / 资产毁损） 3、所得税：更正 2024 汇算清缴，调增利润 576000 元，补缴所得税 144000 元，该盘亏损失可税前扣除，无额外税负。 4、25 年审计：认定前期会计差错，需追溯调 2024 年报数据 %2B 附注披露，审计会提固定资产内控漏洞，无其他风险。

2025-12-29