学员你好,研发支出摊销不列示在无形资产,(6000-50)在无形资产,除非研发支出转为无形资产
1.甲公司管理层决定,将企业 生产用仓库用于出租,赚取租金,作为投资性房地产核算,按照成本模式计量,并与2018年10月10日与乙公司签订一项不可撤销的租赁合同,将闲置的仓库出租给乙公司,每年租金100万,租赁期2019年1月1日至220年12月31日,该固定资产原始价值8420万元,预计残值20万元,使用寿命70年,直线法折旧,年折旧额120万元,月折旧额10万元,至2018年9月止累计折旧210元,2018年度,甲公司对该业务相关会计处理如下: 借:投资性房地产 8210 累计折旧 贷:固定资产 8420 借:其他业务成本30 贷:投资性房地产累计折旧30 2.一块土地用于出租,赚取租金,按照成本模式计量,到公司管理层做出决议时止,无形资产账面17000万元,累计摊销7000万元,到年底应摊销额50万元,甲公司对该业务相关会计处理如下: 借:投资性房地产 10000 累计摊销 7000 贷:无形资产 17000 借:管理费用 50 贷:投资性房地产累计摊销50 3.为了提高利润,领导提出,用于出租的仓库使用成本模式计量,而仓库下面的土地,由于市场价值非常高,改为公允模式计量
A公司是一家上市公司。A公司2X17年为开发新技术发生研究开发支出5 000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4 800万元(其中符合资本化条件的开发支出3 000万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定,研发费用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。A公司该无形资产拟按10年进行摊销(与税法折旧年限一致)。A公司2X17年的税前会计利润为9 000万元。A公司适用的企业所得税税率从2X18年起由33%改为25%。 要求:根据上述资料,回答以下问题(金额单位用万元表示): (1)A公司2X17年应交所得税的金额是多少? (2)A公司2X17年年末应确认的递延所得税负债或递延所得税资产的金额是多少? (3)A公司2X17年应负担的所得税费用的金额是多少? (4)A公司2X17年利润表中“净利润”项目的金额是多少? (5)A公司2X18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理?
[资料]A公司是一家上市公司。A公司2×17年为开发新技术发生研究开发支出 5000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4800万元(其中符合资本化 条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。 税法规定,研发费用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣 除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%推销。A公司该无形资产拟按10年 进行摊销。A公司2×17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税 税率从2×18年起由33%改为25%。 [要求]根据上述资料,回答以下问题(金额单位用万元表示) (1)A公司2×17年应交所得税的金额是多少? (2)A公司2×17年年末应确认的递延所得税负债或递延所得税资产的金额是多少? (3)A公司2×17年应负担的所得税费用的金额是多少? (4)A公司2×17年利润表中“净利润”项目的金额是多少? (5)A公司2×18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理
A公司是一家上市公司。A公司2X17年为开发新技术发生研究开发支出5000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4800万元(其中符各资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定,研发费用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。A公司该无形资产拟按10年进行摊销。A公司2X17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税税率从20x8年起由33%改为25%(1) A公司2X17年应交所得税的金额是多少? (2) A公司2X17年应负担的所得税费用的金额是多少?(3) A公司2X17年利润表中“净利润”项目的金额是多少?(4) A公司2X18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理?
A公司是一家上市公司。A公司2X17年为开发新技术发生研究开发支出5000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4800万元(其中符各资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定,研发黄用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。A公司该无形资产拟按10年进行摊销。A公司2X17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税税率从20×8年起由33%改为25%(1)A公司2X17年应交所得税的金额是多少?(2)A公司2X17年应负担的所得税费用的金额是多少?(3)A公司2X17年利润表中“净利润”项目的金额是多少?(4)A公司2X18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理?
2022年7月1日,甲公司将其持有的S公司股权以6000 万元的价格出售给乙公司,甲公司对该资产划分为 “其他权益工具投资“,甲公司对该金融资产取得的成 本为4500万元,至出售日,公允价值为6000万元,转 让合约规定,甲公司需在2年内以6000万元加年利率 8%的价格回购这些股权。 2022年12月31日,该股权的公允价值为5500万元。 2023年9月30日,甲公司以6600万元的价格回购该股权。 对上述业务的做出会计处理。
销售一批产品货款100000,购货方享受10%的商业折扣,增值税13%,以存款代垫运杂费600 会计分录
被确认投资方已宣告但尚未发放的现金股利应在资产负债表列入哪个项目
钱是没有转老板账户,只是帮他支付了材料款。
老师,你好!公司账户直接帮工程老板走材料款,相当于公司借款给他走材料款,这笔应交怎么做账呢?
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。 要求: (1)计算贴现款; (2)编制贴现时的会计分录; (3)企业为什么要贴现?
奢侈品的发票可以抵扣企业所得税吗?
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的分录+数字
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的
财产清查中发现甲材料实存金额为820元,账存金额为630元分录+数字
无形资产期末数是自动出来的,是“无形资产➖累计摊销”所得出来的数,所以就包含扣除了设计费摊销的0.2万,这个怎么调整啊
设计费摊销冲减研发支出,不能计入累计摊销
那分录应该怎么记?这个设计是给车间的生产线做的设计图
借*制造费用 贷*研发支出
这个是冲减之前的吧,摊销还是要记的,应该怎么记啊?
你不是无形资产,没办法记累计摊销
是借 制造费用,贷什么啊
贷研发支出啊,只能这么记
这笔8万设计费不摊销吗?我之前的分录是 “借长期待摊费用8万贷 银行存款8”,然后摊销设计费分录呢?
借:制造费用贷:长期待摊费用
老师,到底用不用摊销啊?之前这里老师告诉说贷累计摊销,等摊销完了再把累计摊销转到长期待摊费用,现在研发又出问题,到底应该怎么样啊?
需要摊销,但是不在累计摊销,而是冲长期待摊费用
长期待摊费用可以摊销2年吗?还是必须5年起摊啊?是发生当月摊销还是下月摊销?我们设计费是8万用2年的
长期待摊费用可以摊销2年,发生当月摊销