公司前2季度盈利，预交了1万所得税，第四季度结束后，全年利润为负，1.第四季度，12月我们还需要做一笔 借所得税费用-10000 借 应交所得税1万 吗？2.另外利润为负，还需要确认递延所得税资产吗？是12月确认，还是汇算清缴完确认？

好的，不用做的是指我第一个 冲销所得税 还是第二个确认递延所得税资产呢

你这个第一个是不用做处理的。

第二个，如果说你用的是企业准则，就确认小企业准则就不需要。

好的，如果是小微企业计提的时候所得税税率是用2.5%.吗，等实际弥补时如果税率有调整，再调？ 还有就是如果12月份忘记计提了，等第一季度再提可以吗

后面的差异再进行调整。

可以的，可以一季度再处理的。

明白了，谢谢