老师，你好，麻烦问下我们是建筑劳务公司，劳务款人家预付给我们，我们还没有开票，麻烦问下这个工程劳务款支付出去的工资可以确认成本吗？

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2021-01-14

快账用户2030 追问 2023-01-12 20:49

老师，麻烦问下钱已经支付出去了，怎么不可以入成本，这样分录应该怎么做

快账用户2030 追问 2023-01-12 20:50

是不是我们确认收入的项目就可以做成本

齐红老师解答 2023-01-12 20:53

因为没有收入借工程施工劳务费用贷银行存款是

快账用户2030 追问 2023-01-12 20:55

老师，那还没有确认收入的项目劳务费已经支付的需要申报个税吗？还是确认之后申报

齐红老师解答 2023-01-12 21:03

发放的次月就可以申报个税的，这个不管确不确认成本。

快账用户2030 追问 2023-01-12 21:07

老师还有一个问题以确认收入还没有发放的可不可以提前计提呢

齐红老师解答 2023-01-12 21:13

可以的可以先计提

快账用户2030 追问 2023-01-12 21:14

嗯嗯好的谢谢老师

齐红老师解答 2023-01-12 21:20

不用客气，工作愉快

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