老师，小规模免税的收入分录还要做应收税金-未收增值税和计提附加税的分录再结转到营业外收入吗？

啊？去年小规模普票不都是免税的吗

国家政策免税啊

你好，去年小规模普票，免税的收入分录是 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入  不需要体现  应交税费—应交增值税 增值税免征了，也就不需要计提附加税了，而不是先计提然后结转到营业外收入。

那今年的分录怎么做呢，有季度低于30万的免税，超30万的1%，专票1%

你好，今年的分录，季度低于30万的免税 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免      超30万的1%，专票1% 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款     

老师，低于30万的应交税费~应交增值税按1%做分录对吧