演示账套

请问老师，普通企业弥补亏损是5年，高新企业是10年，普通企业可以用税前利润弥补前五年亏损？比如22年亏损200万，23—27年年利润总额是均11万元，五年的税前利润总额是55万元，弥补后利润截止到27年是亏损145万元，是这样吗？税前利润弥补亏损分录怎么做？

2023-01-13 16:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-01-13 16:19

你好，这个在汇算清缴处理，不用专门做分录

快账用户8662 追问 2023-01-13 16:26

那用前5年的利润弥补之前的亏损，可以用税前利润吗？

齐红老师解答 2023-01-13 16:46

是的呢，这个是用的税前利润的呢

快账用户8662 追问 2023-01-13 16:55

好的，老师，那比如说，5年没有弥补完，第六年即使有盈利，普通企业的话，也不能弥补亏损了是吗？

齐红老师解答 2023-01-13 16:56

是的呢，你的理解正确的呢

快账用户8662 追问 2023-01-13 17:07

这些弥补都是在汇算清缴时体现，汇算到第6年盈利50万，不能弥补亏损了，按照汇算清缴后的应纳税额缴纳企业所得税；我做账的话是正常做，比如22年底亏损100万，23—27年弥补了60万，截止27年底亏损40万，28年盈利30万，截止28年底亏损10万，那我的资产负债表中未分配利润截止截止到28年就是亏损10万，也就是汇算清缴表和我做账不冲突是吗？

齐红老师解答 2023-01-13 17:08

是的呢，汇算清缴和做账不冲突的呢，汇算清缴只会涉及企业所得税调整

快账用户8662 追问 2023-01-13 17:09

我做帐该结转结转，不时间限制哈

齐红老师解答 2023-01-13 17:13

是的呢，你的理解正确的呢

快账用户8662 追问 2023-01-13 17:13

也就是汇算清缴时弥补亏损有时间限制，但是做账没有自动结转就可以哈

齐红老师解答 2023-01-13 17:13

是的呢，你的理解正确的呢。调表不调账