一是利用未来年度税前利润来弥补。根据现行制度，企业在亏损时，可以用未来五年内实现的税前利润来弥补，即税前利润弥补损失的期限为五年。 二是弥补未来年度税后利润.企业五年期间发生的损失未全部弥补的，适用所得税后的未补损失，由所得税补足。 这两种方式下，怎么理解税前利润弥补，账务处理是怎么样（分录怎么做）

能够用数据，具体举例一下吗，还是不理解，既然可以递减应纳税所得额，少交企业所得税，又不做分录，那么我在账上要怎么提现

同学你好，举例，假设2020年成立的公司，当年亏损50万元，2021年盈利80万元，则，2021年应纳税所得额是80-50=30万元，按30万元计算缴纳企业所得税即可。不需要再账上体现的。

那这样所得税申报表和账上的利润表会不一致

一般大家在弥补亏损时用的是哪种方式，比如我申报表是企业所得税30*0.25=7.5 二利润表企业所得税=80*0.25=20 这样会不一致

同学你好，不会的，一般情况下，知道要弥补亏损，都是按30万元计提所得税，不会按50万元计提的，所以是一致的。

那弥补完亏损，所得税计提按申报表一致，那么利润表里的净利润应该是80-30*0.25=72.5 但是实际上我税前弥补了30万，我的净利润应该是30-30*0.25=22.5 这里不能理解

同学你好，不好意思，我没有明白你的意思，麻烦你再详细描述一下，谢谢。

同学你好，不会的，一般情况下，知道要弥补亏损，都是按30万元计提所得税，不会按50万元计提的，所以是一致的。 您这里讲的，如果账套里可以按照30万计提所得税，但是我的利润总额账套里显示的是80万，净利润就是80-30*0.25 但是实际上我弥补了亏损50万，我的利润总额是30万，净利润就是30-30*0.25， 这不是跟账里跟实际相矛盾了

同学你好，这跟账里不矛盾的，等把净利润结转到利润分配，就一样的了。

平常工作中，大家用税前弥补的方法更多是吗，因为可以少交所得税，盈余公积和税后利润弥补，都是交完所得税再去弥补的对吧

同学你好，也可以这样理解的。只是汇算清缴企业所得税时，税前与税后是有区别的。

区别在哪里，税前弥补和税后弥补，汇算清缴分别要怎么操作

同学你好，税前弥补，需要填写弥补亏损表，税后弥补不需要填写这个表格的。

老师，这个是我看到您之前回答其他学员的，这里我有个疑问，画红框的-3是怎么算来的

同学你好，这个问题前面还有个已知条件，就是那个-7是税后弥补的，-1是可以税前弥补的，也就是说总的亏损是10，其中3是可以税前弥补的，7是税后弥补的，后续的利润表中，就是12-3来计算应纳税所得额了。

什么情况下可以税前弥补亏损，什么情况是要税后弥补亏损

同学你好，比如税法规定，5年之内的亏损，可以税前弥补，这样的话，2022年度汇算清缴2021年企业所得税的时候，假设2021年度利润是20万元，2020年亏损1万元，2019年度亏损2万元，2018年度亏损3万元，2017年度亏损1万元，2016年度亏损2万元，2015年度亏损30万元。2016-2020年度亏损总额9万元，可以税前弥补，2015年的30万元，就不能税前弥补了，只能税后弥补了。

明白了老师，我觉得你讲的特别容易理解，我还想问下跨境电商小规模，收入应该如何确认，汇率用哪个，跟到账金额，提现以及月末最后一天的汇率，怎么考虑汇率差，我应该如何调整