请问老师，房地产企业21年销售未完工收入1000万，年报是按照10%调增了100万 ，本年第四季度确认了收入，报第四季度所得税季报时，特定业务计算金额应该填多少

1：房地产开发企业销售未完工产品应计入当期应税所得额 国税发〔2009〕31号文件第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。 预计毛利额=销售未完工开发产品取得的收入×当地税务机关规定的计税毛利率 2：房地产开发企业费用和税金的特殊填报方法 国税发〔2009〕31号文件第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。 （1）房地产开发企业特定业务——销售未完工产品。 ①关于表中税金扣除问题“实际发生的税金及附加、土地增值税”：在会计核算中未计入当期损益的金额，才填报。（一般认为在会计核算时,当年预售收入不符合收入确认条件，按照预售收入计算的营业税金及附加、土地增值税，也不确认为当年的“税金及附加”科目，只暂时保留在“应交税费”科目中。） ②若在会计上已计入当期损益，则本行不填报，否则会造成税金的重复扣除。 （2）房地产开发企业特定业务——未完工产品结转完工产品。 ①基本按销售未完工产品进行反向填报，消除重复计算问题。 ②第27行“1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”填报说明：第1列“税收金额”填报房地产企业销售的未完工产品，此前年度已按预计毛利额征收所得税，本年度结转为完工产品，会计上符合收入确认条件，当年会计核算确认的销售收入金额。 3：房地产开发企业的业务招待费核算 房地产开发企业经常将与开发项目相关的业务招待费，计入开发间接费。但根据国税发［2009］31号的规定，“开发间接费。指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。”其中并不包含业务招待费。而且开发间接费最终将转入产品成本在税前全额扣除

同学你好 对的 是这样的

一到十二月份的 第三季度就是一到九月份没有问题

你好，你汇算按照41万为依据进行汇算

你好同学，根据当地税务局核定的应税所得率来计算应纳税所得额。