老师，高新技术企业研发费用加计扣除是永久性递延差异吗

你好，是永久性差异，不用调整递延所得税

2023-01-14

是的，只有科技性企业研发费用加计扣除100%

2022-10-27

学员你好，无形资产费用化加计扣除是形成永久性差异而不确认递延的，资本化加计扣除属于可抵扣暂时性差异，资本化虽然形成暂时性差异但是也不确认递延的

2022-08-17

永久性差异是由于会计和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的差异，这种差异不会随着时间的推移而消失。对于永久性差异，企业通常直接按照税法规定计算并确认“应交税费”和“所得税费用”，不需要进行递延处理。暂时性差异是由于资产或负债的账面价值与计税基础不同而产生的差异，这种差异会随着时间推移而消失。对于开发费用资本化摊销的部分，如果符合税法规定的条件，可以形成暂时性差异。在实操中，企业会根据具体情况，如研发项目是否成功、开发成本是否较大等因素，来决定是否将开发成本转入无形资产或进行分期摊销。在这个过程中，如果产生了暂时性差异，就需要进行递延所得税的处理。如果开发费用的资本化部分在未来能够产生应税收入，且该部分资产的账面价值小于其计税基础，那么就会形成可抵扣暂时性差异。这时，企业应确认相关的递延所得税资产，并在纳税申报时进行调整。反之，如果开发费用的资本化部分在未来不能产生应税收入，或者该部分资产的账面价值大于其计税基础，那么就会形成应纳税暂时性差异，企业应确认相关的递延所得税负债。在会计处理上，涉及到的科目主要有“递延所得税资产”和“递延所得税负债”。这两个科目用于反映暂时性差异对所得税费用的影响，确保企业的财务报表能够真实、准确地反映其财务状况和经营成果。

2024-04-24

同学你好，不是只有高新技术企业才可以申请研发费用加计扣除。根据企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。另根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）规定，本办法适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。

2022-04-15