老师新政策这个解释什么意思呀，分包款不是只有预交的时候减出去吗？为什么小规模核算月收入和起征点对比的时候要减去分包款了？

因为纳税是可以扣除分包款

老师我这个意思，比如我公司一月份异地甘孜项目开了230万的发票，收到甘孜项目分包发票205万，异地预交我就按照230-205余额预交，但是公司所在地季度申报增值税的时候也是按照230-205=25，25万小于30万，本地我就不需要在交增值税啊？？？

是的，但是预交时是要预交的。然后季度如果不超会形成退税

在机构所在地季度申报增值税的时候，算收入真的要扣除分包款？？那不是这么算下来刚刚那个例子里面230的开票收入只是预交了异地增值税，老师第三个问题我这个意思，我公司一月份异地甘孜项目开了230万的发票，只需要预交（230-205）*0.01的税？剩余的205万对应的增值税免掉了？？

在机构所在地季度申报增值税的时候，算收入真的要扣除分包款？？那不是这么算下来刚刚那个例子里面230的开票收入只是预交了异地增值税，只需要预交（230-205）*0.01的税？剩余的205万对应的增值税免掉了？？

为了避免重复征税，分包商交了，同学，一份税也跑不掉

老师我意思针对这个230的承包 205的分包异地项目，异地预交是230-205，但是机构所在地的时候交增值税都不需要交了？免了？

不是免了，机构所在地算出来的应纳税额和预交税额一样，应纳税额减去预缴税额=0

原来这样呀，案例一 那老师假如一季度A工地收入50分包40 预交就是50-40，B工地第一季度收入60、分包50，预交60-50，在机构所在地就 50+60-40-50=20 小于季度起征点。应纳税额就0吗？ 案例二：a工地第一季度收入20 分包15，不需要预交，B工地第一季度收入100，分包50，预交100-50。机构所在地季度交增值税：20+100-15-50=55，大于起征点，20和100的收入之和计算应纳税额-预交的？ 老师情况一和情况二是这么处理吗？ 主要是确定一下在机构所在地需要交还是不需要交

原来这样呀，案例一 那老师假如一季度A工地收入50分包40 预交就是50-40，B工地第一季度收入60、分包50，预交60-50，在机构所在地就 50+60-40-50=20 小于季度起征点。应纳税额就0吗？ 2023年，这种情况，应交税额为0，预缴税额会有发生额，会形成退税

案例二理解正确。是的

案例一计算：A工地需要预交的税：50-40=10、10*0.01=0.1。 B工地需要预交的税60-50=10、10*0.01=0.1。机构所在地季度申报增值税应纳税额：（50+60）*0.01=1.1 1.1-0.1-0.1=0.9 机构所在地季度申报增值税额0.9 案例二 计算B工地异地预交税额100-50=50、50*0.01=0.5，机构所在地应申报增值税额 （20+100）*0.01=1.2。1.2-0.5=0.7，机构所在地应申报税额0.7 老师我理解的是分包款在预交的时候扣除了，在季度申报增值税时候计算应纳税额的时候就不应该扣除 麻烦看看我计算了

也得扣除，小规模这样规定的，同学你应该看一下法律规定，一天了还在质疑这个规定，很荒刻时间的，校准

建筑企业小规模纳税人，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

看一下文件2016 年36号财税文件，上边讲的很清楚的。

建筑业小规模和一般纳税人简易计税，你就理解为，税应该交到预缴地，我们公司只是申报一下。小规模有可能会预缴后，实际应纳税额不用交。那就退税

老师意思就是 1⃣️预交 总包-分包款余额预交2⃣️ 机构所在地申报增值税的时候：超过起征点情况（机构所在地收入➕异地每个项目总包-异地每个项目分包）✖️税率-预交

是的，同学，这样你理解清楚了

那这样老师，合理计算每个月的收入和分包支付可以在机构所在地节约很多增值税了？是这样吗？

交的地方不一样，符合免税的例外。

谢谢老师